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第二章 货币资金;第一节 货币资金概述;货币资金是指企业在生产经营过程中，处于货币形态的资产,是流动性最强的资产。 按其存放地点和用途，货币资金分为库存现金、银行存款和其他货币资金。 其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。 ;货币资金管理目的 保持合理的货币资金规模 保证货币资金的安全 货币资金内部控制制度要点（P25） ; 第二节 现金;现金管理与内部控制（P26-28）;现金业务的会计处理;备用金的设置及核算;定额备用金制度;定额备用金核算(P29);现金的清查盘点及核算;第三节 银行存款;背书;支票结算方式 支票是单位或个人签发的，委托办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。;支票使用规定; 出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、使用支付密码地区，支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以百分之五但不低于1千元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2％的赔偿金。对屡次签发的，银行应停止其签发支票。;付款单位签发支票时，根据支票存根和有关原始凭证，借记有关科目，贷记“银行存款”科目。 收款单位收到支票，应填写进账单，在提示付款期内连同支票送存银行，根据进账单回单联和有关原始凭证，借记“银行存款”科目，贷记有关科目。;银行本票结算方式（P3