2020年初级会计实务分录大全知识参考.docx

初级会计实务分录大全 第一章 资产 第一节 货币资金 办理银行汇票 / 银行本票 / 信用卡 / 信用证保证金 / 存出投资 / 外埠存款款将款项存入银行借: 其她货币资金——银行汇票 / 银行本票 / 信用卡 / 信用证保证金 / 存出投资款 / 外埠存款 贷: 银行存款 持银行汇票 / 银行本票 / 信用卡 / 信用证保证金 / 存出投资款 / 外埠存款买材料等借: 原材料 应交税费——应交增值税 (进项 ) 贷: 其她货币资金——银行汇票 / 银行本票 / 信用卡 / 引用证保证金 / 存出投资款 / 外埠存款 销货收到银行汇票 / 银行本票 / 信用卡 / 信用证保证金 / 存出投资款 / 外埠存款 借: 其她货币资金——银行汇票 / 银行本票 / 信用卡 / 信用证保证金 / 存出投资款 / 外埠存款贷: 主营业务收入 应交税费——应交增值税 ( 销项) 退回多余得银行汇票借: 银行存款 贷: 其她货币资金——银行汇票 / 银行本票 / 信用卡 / 信用证保证金 / 存出投资款 / 外埠存款 、 用银行汇票 / 银行本票 / 信用卡 / 信用证保证金 / 存出投资款 / 外埠存款买办公用品借: 管理费用 贷: 其她货币资金——银行汇票 / 银行本票 / 信用卡 / 信用证保证金 / 存出投资款 / 外埠存款 、 持银行汇票 / 银行本票 / 信用卡 / 信用证保证金 / 存出投资款 / 外埠存款购股票借: 交易性金融资产 投资收益 贷: 银行汇票 / 银行本票 / 信用卡 / 信用证保证金 / 存出投资款 / 外埠存款 、 持银行汇票 / 银行本票 / 信用卡 / 信用证保证金 / 存出投资款 / 外埠存款支付招待费借: 管理费用 贷: 其她货币资金——银行汇票 / 银行本票 / 信用卡 / 信用证保证金 / 存出投资款 / 外埠存款8 、 现金盘盈 借: 库存现金 ( 银行存款 ) 贷: 待处理财产损益 批准后 : 借: 待处理财产损益 贷: 其她应付款 营业外收入 ( 无法查明原因 ) 9 、 现金短缺 借: 待处理财产损益 贷: 库存现金 ( 银行存款 ) 批准后 : 借: 其她应收款—— XX 管理费用 ( 无法查明原因 ) 贷: 待处理财产损益第二节 交易性金融资产 取得时 : 借: 交易性金融资产——成本 应收利息 (应收股利 ) 投资收益 贷:银行存款 (其她货币资金——存出投资款 ) 确认股利与利息收入 （ 1 ） 收到买价中包含得股利与利息 借: 银行存款 (其她货币资金——存出投资款 ) 贷: 应收股利 ( 应收利息 ) （ 2 ） 持有期间享有得股利与利息借: 应收股利 ( 应收利息 ) 贷: 投资收益 收到股利与利息 : 借: 银行存款 贷: 应收股利 ( 应收利息 ) 公允价上升 : 借: 交易性金融资产——公允价值变动 贷: 公允价值变动损益 公允价下降 : 借: 公允价值变动损益 贷: 交易性金融资产——公允价值变动 出售 投资收益 = 出售得公允价值 - 初始入账金额 （ 1 ） 按售价与账面余额之差确认投资收益借: 银行存款 贷: 交易性金融资产——成本 交易性金融资产——公允价值变动投资收益 （ 2 ） 按初始成本与账面余额之差确认投资收益、损失借:( 贷) 公允价值变动损益 贷:( 借) 投资收益 第三节 应收及应付款项一． 应收票据 应收票据 ( 因债务人抵偿债务取得得或收到偿还贷款得票据 ) 借: 应收票据贷: 应收账款 企业销售商品取得得商业汇票借: 应收票据 (面值 ) 贷: 主营业务收入 应交税费——应交增值税 ( 销项税额 ) 收回款项 借: 银行存款贷: 应收票据 到期未收回 借: 应收账款贷: 应收票据 应收票据转让 ( 未到期背书转让 ) 借: 原材料 / 材料采购 / 库存商品 应交税费——应交增值税 (进项税额 ) 贷: 应收票据 如有差额“借”后“贷”银行存款 票据贴现 借: 银行存款 财务费用贷: 应收票据 二． 应收账款 应收账款 { 销售商品提供劳务收取得款项 ( 赊销 )} 借: 应收账款 贷: 主营业务收入 应交税费——应交增值税 ( 销项税额 ) 代垫运费 借: 应收账款贷: 银行存款 收回货款 借: 银行存款贷: 应收账款 发生现金折扣借: 银行存款 财务费用 贷: 应收账款 改用商业汇票结算 借: 应收票据贷: 应收账款 三． 预付账款 预付账款 ( 向单位预付款项 ) 借: 预付账款贷: 银行存款 收到所购物资 借: 原材料 / 材料采购 / 库存商品 应交税费——应交增值税 (进项税额 ) 贷: 预付账款 补足款项 ( 预付＜货款 ) 借: 预付账款贷: 银行存款 收回多余款项 ( 预付＞货款 ) 借: 银行存款贷: 预付账款 其她