个人股权增资未分配利润何时分配最优.docxVIP

PAGE 1 PAGE 1 个人股权增资未分配利润何时分配最优 一、案例  甲持有A公司100%股份，持有B公司100%股份，其中A公司账面净资产1000万元，其中注册资本500万元，未安排利润500万元。B公司账面净资产150万元，其中注册资本100万元，未安排利润50万元，评估价值180万元。现甲打算将以其持有B公司股份对A公司进行股权增资。最终，甲需要从B公司拿走50万的未安排利润，请问在增资前还是增资后拿走税负最优?  二、案例分析  (一)增资后拿走分红  自然人甲将B公司股权以180万对A公司进行股权增资，增资后甲通过A公司取得B公司50万元未安排利润。  1、增值税：免征  2、个人所得税：此业务环节甲涉及两道个人所得税，第一道甲以B公司股权对A公司进行增资，甲将以“财产转让所得”根据20%去交个人所得税;第二道股权增资后甲通过A公司分回B公司账面留存50万未安排利润，该笔分红从A公司到B公司，符合居民企业间利润安排免征企业所得税政策，不需要交纳企业所得税，但甲从A公司取得该笔分红需要根据“股息红利所得”交纳个人所税。  甲个人所得税(财产转让所得)=(180-100)*0.20=16万  甲个人所得税(股息红利所得)=50*20%=10万  甲需要交纳个人所得税总计16+1