从变废为宝到大“变”发票“高科技”企业虚开发票逾12亿元.docxVIP

PAGE 1 PAGE 1 从变废为宝到大“变”发票“高科技”企业虚开发票逾12亿元 表面上看，这是一家利用石油企业炼油残留物合成成品油，变废为宝的高科技企业。大量购销品名不匹配的发票，却暴露了其真实业务——大“变”发票。近期，Y市Z区国税局联手警方，成功摧毁一个利用成品油交易虚开增值税专用发票的特大犯罪团伙，此案涉案金额逾12亿元。 ?1?家“毫无马脚”的高科技企业 “去年11月，我们接到Y市国税局下发的疑点信息，显示Y市永寿新能源公司（以下简称永寿公司）购进货物品目名称和销售货物品目名称不匹配。”Z区国税局有关人员回忆道。 资料显示，永寿公司是一家利用石油企业炼油残留物合成成品油的企业。当时，该公司购进的是化工原料，销售的却是汽柴油。巨额购销品名不匹配的增值税专用发票背后，究竟暗藏怎样的隐秘？  检查人员调取了永寿公司的会计账簿、会计凭证等相关纳税资料。他们对全部购进和销售货物的增值税专用发票作了分类整理，并与其申报数据进行核对，结果显示，该公司在经营期间，共申报增值税销售收入12亿余元，销项税额2亿余元，进项税额2亿余元，发票金额与申报数据并无出入。检查人员又从银行调取了该公司4个对公账户的流水纪录，发觉该公司2013年~2014年间资金往来与会计账簿记载基本吻合。工作组多次约谈该公司负责人、财务人员和业务人员，也没有发觉什么马脚。该公司俨然就是一家变废为宝的优质高科技企业。 ?100%的惊人投入产出比 检查伊始便遭遇不顺，检查人员并没有气馁，他们咨询专家，上网检索信息，翻阅专业资料，学习成品油合成技术，打算从生产工艺和流程方向对该公司进销项绽开分析。 检查人员了解到，合成油品需要专业设备、专业技术和专业人员，但永寿公司却没有相应的设备和人员。从购进的化工原料来看，该公司只在2014年1月购进过少量抗爆剂，其他月份均没有柴油改进剂、十六烷值改进剂等原料的购进记录，而这些材料是油品调和必不可少的催化剂。  更让人惊奇的是，从账簿分析结果看，永寿公司的投入产出比达到了惊人的100%。“这意味着，他们购进多少吨原料，就销售多少吨油品，合成过程竟然完全没有损耗，简直是不可思议。”检查人员说。  检查人员打算深挖细查，他们分为发票流、货物流和资金流等小组，分别对永寿公司的会计账簿、记账凭证、资金往来凭证、银行回单、往来明细账和购销合同等数千份原始资料逐一核查。  检查人员发觉，永寿公司2015年大量银行流水金额与原始凭证、会计账簿金额不匹配，甚至会计账簿与所附原始凭证公司名、金额均不匹配。该公司巨额的购售货款通过“其他应收款”结转到了个人账户。并且，该公司无法供应购销货物的运输物流凭据，与材料供应商之间疑似存在资金回流。  检查人员连续排查，发觉该公司12份303.86万元的增值税平凡发票疑似为假发票。他们马上向发票开出地税务机关发出协查函，并将案件移交Z区公安局。 ?12亿元的特大虚开案告破 2016年2月1日，Z区国税局稽查局与Z区公安局联手，成立专案组。“02·01专案”立案侦查就此绽开。 为把握充分证据，专案组分赴X省、X省、X省、X省和X市等地，对多家下游企业绽开实地调查。  专案组赶到调查的第一站——X省Y市某公司时，该公司已听到风声，做好了充分的应对工作。专案组调取了企业账簿和入库单等大量原始资料，没有发觉任何问题。可是面对专案组供应物流凭证的要求，该公司始终无法供应。  专案组成员抓住这个重大疑点，紧跟资金流向，发觉了该公司资金回流的准确证据，继而查明该公司与永寿公司并没有实际的货物交易。两家公司之间唯一的“交易”就是为了躲避缴税而进行的从化工原材料到成品油的发票“变更”业务。该公司向永寿公司虚开品名为化工原材料的增值税专用发票，永寿公司又对外相应地虚开成品油增值税专用发票。  随后，分赴各地的外调小组捷报频传，形成了完整翔实的证据链条。专案组证明，永寿公司在没有任何真实业务的状况下，利用伪造购销合同、资金流、货物流和出入库单据，先后与X市、X市、X省、X省、X省和X省等10余省市20余家公司进行“变票”业务。从2013年5月~2015年11月10日，永寿公司以开具每吨油品收取50元~100元开票费的形式，非法获利1400余万元，共计虚开增值税专用发票12亿余元，税额2亿余元。  2016年3月21日，在完整的证据链条和强大的法律威慑下，自知难逃法网的犯罪嫌疑人潘某寿投案自首，对所犯罪行供认不讳。目前，税警双方已追缴涉案赃款1730万元，涉嫌虚开增值税专用发票的潘某寿、王某公平9名犯罪嫌疑人被Z区检察院批准逮捕，8名犯罪嫌疑人取保候审，还有1名犯罪嫌疑人被警方列为网上追逃。