XX公司财务报账管理规定.pdfVIP

XXXX公司 财务报帐管理规定 为了加强公司内部财务管理，规范财务行为，明确经济责任，提 高工作效率，根据《会计法》、财政部《内部会计控制规范》和公司 的《资产、财务、会计管理基本制度》， 结合实际需要，特制定本规 定。 一、财务报销凭证的要求 1、财务报销凭证的种类： （1）当地税务部门监制的在有效期内的工业企业、商业、服务 业等行业开具的发票。 （2）当地财政部门监制在有效期内的行政事业性票据和收款收 据。 （3）部门自制并经有关部门负责人或指定人员签名（或盖章） 的各种款项发放表、现金支出单及收款收据等。 2 、财务报销原始凭证的要求： （1）基本要求：真实可靠、内容完整、填制及时、书写清楚。 （2）具体要求： A、外来凭证是单位开具的，必须盖有填制单位的公章（指业务 公章、财务专用章、发票专用章、收款专用章或结算专用章等）；是 个人的，必须有填制人员的签名或盖章；单位自制的，必须有经办部 门负责人或其指定人员的签名或盖章。 B 、购买实物的凭证，经办人、验收人、审批人及用途等项必须 齐全，大写和小写金额必须相符。 C、经有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证 附件，或在原始凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。 D 、凭证项目发生错误，应由开出单位重开或更正，并在更正处 加盖开出单位的公章（金额错误者不能更正，只能重开）。 E 、因公出差在外取得的住宿发票，必须开具住宿人姓名、住宿 日期、住宿人数、单价、金额及开具单位的公章等。 F 、凭证的“品名”栏内原则上不能填写诸如“办公用品” 、 “电 脑耗材”之类；“数量”栏内不能填写“一批”，购买物品种类较多 时，可按照上述方式开具，但必须附物品清单，应注明物品名称、计 量单位、数量、单价及金额，并加盖售货单位公章。 G 、一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸套写（本身具备 复写功能凭证除外） ，应使用注明有报销用途的一联作为报销凭证。 H 、严格执行银行结算制度，减少现金流通量，凡超过现金结算 起点的业务，一律采用银行转帐结算方式付款，收款单位的银行户名 必须与发票公章一致，否则不予办理付款手续。 二、公务借款要求 1、单位公务借款。指各部门为完成正常的管理、服务等工作而 发生的各项借款。 2 、工作人员个人公务借款 。指工作人员个人为完成正常的管理、 服务等工作而发生的各种借款 ，包括因公出差 、进修培训 、参加会议、 考察调研等借款。 3 、其他借款。不在上述范围之内的其他因公借款，包括零星购 物、各项周转金等借款。 4 、公务借款审批手续：各项公务借款须由部门或工作人员提出 申请（填写借款单据），经所在部门负责人审签、由财务人员复核， 经董事长或董事长授权人员签字后方可办理 。借款单上必须注明借款 时间、事由、金额、还款时间、借款人和审批人（签字）等。 5、以现金方式支付、额度超出 1 万元以上的借款，须提前一天 与财务部联系，以便备款。 三、 财务报销程序 1、工作人员报帐时，先将票据交部门负责人审核并签字，再经 财务报帐人员审查，最后由董事长签字后方可交出纳报销。 2 、当事人要报销的单据事先按照用途大致分为差旅费 , 招待费 , 办公用品 , 培训费， 书籍资料费等类别 , 并填写相应的报销单，与财务 人员当面核实所计算的金额是否相符。 3 、差旅费报销须填写差旅费报销单 , 写明出差人的姓名和事由 , 若是外出开会请后附会议通知；餐费票据须注明请客事由、人数等。 四、财务收支权限 1、正常的合同采购款， 由财务人员按照合同约定的时间和额度， 报