税收筹划课后习题答案.pdfVIP

税收筹划课后习题答案 以下是为大家整理的税收筹划课后习题答案的相关范文， 本文关键词 为税收筹划 ,课后 ,习题 ,答案 ,税收筹划 ,习题 ,东方集团 ,东方 ,，您可以从 右上方搜索框检索更多相关文章， 如果您觉得有用， 请继续关注我们 并推荐给您的好友，您可以在综合文库中查看更多范文。 税收筹划习题 1、东方集团为增值税一般纳税人， 5 月 15 日将价值 10000 元的 材料（非应税消费品）运往某加工厂进行加工，加工完毕收回时，取 得加工厂开具的增值税专用发票，注明加工费 2000 元，增值税 340 元，货物验收入库，加工费尚未支付。要求：进行会计处理。答： ① 发出原材料时 借：委托加工物资 10000贷：原材料 ——某材料 10000② 收到加 工费专用发票时 借：委托加工物资 2000 应交税费 ——应交增值税（进项税额） 340 贷：应付账款 2340 ③ 加工收回的材料入库 借：原材料 12000 贷：委托加工物资 12000 2、前进集团 6 月从 A 公司进口货物一批 （非应税消费品），关税 完税价格折合人民币 10 万元，该货物适用的关税税率为 15%，增值 税率为 17%。货物已验收入库，货款尚未支付。要求：计算该厂应缴 纳的增值税税额，并进行会计处理。答：应纳关税＝ 100000×15%＝ 15000 （元）应纳增值税＝（ 100000+15000）×17%＝19550 万元 借：原材料 115000 应交税费 ——应交增值税（进项税额） 19550 贷：应付账款 134550 3、某公司为一般纳税人，进口化妆品一批，消费税率为 30％， 海关核定的关税完税价格为 600000 元，进口关税为 72000 元。货物 已验收入库，款项已通过银行支付。根据上述业务编制会计分录 . .答：组成计税价格 =(600000+72000)/(1-30%)=960000应纳增值税 额=960000×17%=163200应纳消费税额 =960000×30%=288000 支付款项总额 =600000+72000+163200+288000=1123200借：库存 商品 960000 应交税费 ——应交增值税 163200 贷：银行存款 1123200 4、A 企业为国家鼓励类的高新技术企业， 20XX年度生产经营情 况如下： （1）销售收入 6000 万元，租金收入为 120 万元； （2）销售成本 4000 万元，税务机关核定的增值税 700 万元，销 售税金及附加 76.6 万元； （3）销售费用 800 万元，其中广告费 600 万元； （4 ）管理费用 600 万元，其中业务招待费 100 万元、研究新产 品开发费用 100 万元；（5 ）财务费用 100 万元， 其中向其他企业借款 500 万元，并按利率 10%支付利息（银行同期同类贷款利率 6%）；