超市財務管理培訓教程.pptx

超市财务管理培训教程——序财务功能：1、核算；2、控制；3、管理；4、预防一、开业前筹备期间财务管理内容二、开业后经营期间财务管理内容企业管理者要知道：财务工作能对公司的经营管理做些什么？第一篇 筹备期间财务管理1、保本点分析：最低销售为多少才能赚钱？2、目标业绩的确定：我希望公司能达到什么 水平？3、盈利模型的确定：如何确定收入、成本结 构，实现目标业绩？4、风险评估：会遇到什么风险？如何应对？5、工程投资管理：要花多少钱？6、开办费管理：要花多少钱？7、现金投资预算：要花多少钱才能开起这家 店？ 8、现金流量分析：未来的经营状况怎样？何时能收回投资？第一章 保本点分析1、?保本分析的三个变量：销售收入、费用、毛利率。2、?保本分析的基本方法：确定两个变量，求得另外一个变量。故有保本费用、保本毛利率、保本销售收入3、一般，更多关注保本销售收入：欲求得之，需确定固定费用，毛利率范围。 任何一个保本点：保本收入、保本毛利率、保本费用水平，都是我们经营的严格的临界点，一旦突破，必将带来经营管理的困境。经营者，随时随地都要掌握什么是保本临界点 有意思的是：很多公司，很多时候，不得不面临的恰恰是如何超越保本点的挑战附：超市费用项目表 1、销售费用? 1）人事费用工资、福利、教育经费、统筹、员工餐费、 2）水电暖费用水费、电费、空调费、自发电费用、减联营供应商上交水电费。 3）广告费用广告费、快讯费、企划耗材。包括报纸广告、灯箱 4）生鲜耗材费用全部用于生鲜商品销售的耗材，减收取的联营商耗材费用 5）客服包装费用客服包装袋费用 6）保洁费用保洁费及相关耗材 7）修理费用办公设备、商用设备、建筑物车辆等维修。不包括计入资产的大额维修。8）通讯费用固定话费、移动话费、IP话费9）差旅费用员工市外差旅费、住宿费、补助10）印刷费用? 第一节 固定费用组成分析 经营者必须合理预估：公司要发生哪些费用？金额为多少？本着安 全谨慎原则，预估费用时，项目要尽量齐全，发生金额不能偏低。毛利率8%9%10%11%12%13%14%15%销售收入（含税）1500???????销售收入（不含税）1282．05???????保本点费用102．56115．38128．21141．03153．85166．67179．49192．31 第二节 保本费用分析 预计收入为（含税）50万元每天，1500万元每月，毛利率在8——15%之间。 单位：万元毛利率8%9%10%11%12%13%14%15%固定费用120???????保本销售收入（不含税）15001333120010901000923857800保本销售收入（含税）1755156014041276117010801002936第三节 保本销售收入分析?费用90100110120销售收入（含税）1500???????销售收入（不含税）1282．05???????保本点毛利率7。58。2910第四节 保本毛利率分析预计收入为（含税）50万元每天，1500万元每月，费用90---120万之间。 单位：万元第二章 目标业绩的确定1、意义1） 提供公司今后发展的目标。2） 告诉投资者你的投资需要多长时间可以收回。3） 可以预估公司后期发展的业绩情况。2、目标业绩确定的方式：1） 要充分考虑各种可变因素即风险因素。2） 确定公司最低可承受的业绩水平3） 以先提供一个参考标准，然后利用变动系数，确定变动范围。4） 目标的制定要详细，充分考虑季节等因素的影响，考虑公司的特殊性，如季度付租金，会影响当季的现金流量等。 项目金额备注目标销售收入（含税）18250?50万*365天目标销售收入（不含税）1559818250/1。17目标毛利率10%?目标毛利1559．8?目标费用1440管理费用、经营费用、财务费用之和目标其他业务利润200进场费等目标利润319．8? 第一节 目标业绩的确定 意义：明确公司发展的目标 依据：位置，购买力，同行业标准，经营定位，营销策略，优 劣势评估第二节 如果实际业绩与目标不符，将如何处理？1、?找出原因，一般有两种：经营管理的原因和目标的原因。前者需要在经营管理中改进，而后者，就很严重了。他可能是投资时就存在的问题。最大的错误不是经营管理失误， 而是投资决策失误！2、?采取对策：改变行动或改变目标。不要轻易改变目标 ，也不要僵化地一成不变开弓没有回头箭，可一定要看清靶子在哪儿呦！第三章 盈利模型的确定1、收入模型：项目 比率 商品销售收入 70-80%联营收入