金融租赁业务培训.pptx

金融租赁业务培训;目录;一、金融租赁内涵;1.融资租赁;实例：;2.售后回租;实例：;融资租赁的变形：;3.金融租赁;二、金融租赁的特点及优势;1.金融租赁的业务特点;2）完全付清：在基本租期内，设备只租给一个用户使用，承租人支付租金的累计总额为设备价款、利息及租赁公司的手续费之总和。承租人付清全部租金后，设备的所有权即归于承租人； 金融租赁借鉴了买卖货物中的分期付款交易结构，并将物的使用权与资金同归承租人，保证其生产经营活动。 租金付清时所有权回归融资融物的企业。 ;3???租期较长：基本租期一般相当于设备的有效寿命； 金融租赁实现了企业对生产设备的有效利用。 金融租赁很长期限内，企业同时占有出租房的资金。;4）承租人负责检查验收制造商所提供的设备，对该设备的质量与技术条件出租人不向承租人做出担保； 租赁公司按照承租企业的指示购入设备，也往往通过指示交付的形式让经销商直接将货物交付给承租人。所以租赁公司往往没有瑕疵担保义务。 ;5）承租人负责设备的保险、保养和维修等； 出租人仅提供金融服务，负责垫付贷款，购进承租人所需的设备，按期出租，以及享有设备的期末残值。 期末残值指余值，是租金不能覆盖的那部分价值。 ;6）合同法为融资租赁提供了物权保障：《合同法》第十四章《融资租赁合同》 第242条：出租人享有租赁物的所有权。承租人破产的，租赁物不属于破产财产； 第246条:承租人占有租赁物期间，租赁物造成第三人的人身伤害或者财产损害的，出租人不承担责任。 第248条:承租人应当按照约定支付租金。承租人经催告后在合理期限内仍不支付租金的，出租人可以要求支付全部租金；也可以解除合同，收回租赁物。;融资租赁与租赁的不同;银行借款和租赁的主要区别;租赁公司类别;租赁的六个发展阶段;租赁的六个发展阶段;租赁的六个发展阶段;租赁的六个发展阶段;2.金融租赁的业务优势;盘活存量资产，企业通过出售回租方式盘活部分存量资产，可为企业增加可观的现金流；（固定资产现金化，有利于资源优化配置。手里的设备不用做抵押贷款，而是做融租，没有折扣。） 筹集巨额资金，单一的银行融资方式难以满足大型项目庞大的资金需求，而将金融租赁中的杠杆租赁引入建设项目中，则能通过充分发挥杠杆租赁以小博大的杠杆优势，由金融租赁公司牵头，联合银行及其他金融机构，共同为建设项目筹集巨额资金；（多方参与，不限于银行，资金有保证，并可分散风险）;实现加速折旧与税收优惠，优化财务结构。（企业可通过加速折旧方式，使旧设备得到及时更新，使落后设备得以提前淘汰。从而促进企业加快结构调整和产品的升级换代。加速折旧计提，可以在前期少缴税，获得更多现金流；可以利用享受税收政策的企业的税收优惠；可以实现资产负债表外达到融资的目的。） 在不考虑其他因素的情况下，承租人成本的高低取决于折旧期限的长短和折旧率的高低。如承租人对租赁设备采取加速折旧的方式，合规放大税前列支成本，可缩小企业账面盈利，通过延迟纳税减少当期所得税支付，从而合理调节所得税纳税配置。 企业利用融资租赁具有的根据企业现金流状况和要求灵活调节租赁期限和租金的特点，通过租金的非均衡支付安排，在一定程度内均衡企业年度盈利水平。从而优化财务结构、提升企业形象。;相对其他方式，金融租赁公司融资条件优惠，在出租设备时，不仅不要求承租人提供担保和抵押，对承租人的资产、净资产等也不作严格要求，只重点考察承租人项目的未来现金流量和财务盈利能力，使众多的企业能以此方式来融资，中小企业、特别是创业企业通过融资租赁不仅能融到所需要的固定资产，还因分期支付租金代替原来购置固定资产的一次性支付货款，大大缓解了中小企业的融资难的问题。;2)对银行的好处： 与租赁公司的经营范围互补，满足客户租赁需求，介入资产业务 利用厂商的专业能力提高设备抵押处置手段，提高变现的收益 实现银行资金与租赁公司专业能力的优势的互补，对设备贷款 采取先租后贷、先贷后租、租贷结合、租赁债权保理等方式，既给客户合理的用款期限，又有利于提高银行资产的流动性、安全性和资产处置的收益性 ;3.金融租赁公司及其市场定位;出资条件：;主要出资人应符合下列条件之一： 1）中国境内外注册的具有独立法人资格的商业银行，还应具备以下条件： 　　 资本充足率符合注册地金融监管机构要求且不低于8％； 　 最近1年年末资产不低于800亿元人民币或等值的自由兑换货币； 　 最近2年连续盈利； 　　 遵守注册地法律法规，最近2年内未发生重大案件或重大违法违规行为； 　　 具有良好的公司治理结构、内部控制机制和健全的风险管理制度； 　　 2）中国境内外注册的租赁公司，还应具备以下条件： 　　 最近1年年末资产不低于100亿元人民币或等值的自由兑换货币； 　　 最近2年连续盈利； 　　 遵守注册地法律法