财务部工作流程讲座.pptx

财务部工作流程讲座;目 录;财务核算系统流程;;采购报账流程图 ;物资进库流程图 ;货物出库流程图 ;销售合同执行情况表;仓库盘点流程图;借款（资金支付）流程图 ; ;零星采购执行情况表;费用报销的一般流程 ;工资薪金支付流程 ;软件及固定资产购置报销流程 ;其他专项支出报销流程 ; ;工程检验质量验收表;专项合同执行情况表;财务报表流程图 ;差旅费用报销规定;四、出差交通费报销规定 1、员工出差原则上以火车、长途汽车作为主要交通工具，夜晚乘坐火车超过6小时以上的方可订卧铺；其他特殊情况或因工作紧急需要改乘飞机或其他交通工具的，须经总经理审批。各类订票手续费、长途车票保险费按实报销，订票费最高标准不得超过30元。 2、员工近地出差，应事先做好行程安排，在工作完成的情况下，应当日往返，不得无故逗留，一经发现，取消其所有补贴。 3、长途交通费凭票实报实销。晚间乘车，在火车上过夜六小时以上，可购买卧铺而末买卧铺者，或连续乘车超过十二小时可依据实际票价的60%发给行车补贴。 4、实行食宿包干后不再报销市内（出差地）交通费，因特别原因住宿费超标和乘坐的士的费用，报总经理特批可按实报销。 5、出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。五、差旅费报销程序及规定 1、出差报销原始凭证以正式发票为准，所有原始凭证必须由当事人签字，按财务规定填列、粘贴好，先交主管领导审批签字和财务审核签字后，再报总经理签字审批，并连同审批好的《出差审批单》方可到财务报账。  2、实行伙食和住宿大包干的，必须取得正式住宿发票或有效住宿证明方可计算出差包干补助。伙食补助按实际出差天数计算，住宿补助按出差天数减一天计算。 3、出差人员返回报账期限为返回日起7日内，逾期未报销的财务有权拒绝报销（特殊情况由总经理签字认可的除外），并按挪用公款处理，迟报时间按所借款项金额5‰/天收取滞纳金，从当月工资中扣除。六、其他规定 1、随同上级出差的员工可随上级报销标准报销；陪同公司领导出差的司机??随领导报销标准报销。 2、员工出差要与公司保持密切联系，以确保在外安全。 3、所有报销应实事求是，严禁弄虚作假，如有发现不但取消报销资格还将以报销额的两倍进行处罚，直至辞退。;七、市内（长沙市范围）交通费报销规定1、因工作需要，市内业务较多的可以按实报销市内公共汽车费用；2、市内业务原则上不报销的士费用，因业务急需或工作性质特别，事先报请总经理同意的除外。3、正式入司员工可报销来公司报到单程车费（要求工作三个月后才可报销）。;会计核算原则及科目设置制度; 第十四条 各类固定资产折旧年限为：1.房屋及建筑物35年；2.机器设备（含室内装修）10年；3.运输工具及其他设备5年；4. 电子设备3年。 　　固定资产以计留5%残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折；提前报废的固定资产要补提足折旧。 　　第十五条 购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。需安装的固定资产，还应包括关税及工商税等。作为投资的固定资产，应以投资协议约定的价格为原价。 　　第十六条 固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。 　　1.盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入账，原价减累计折旧后的差额转入公积金。 　　2.盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。 　　3.报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。 　　4.公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定资产明细账进行核算。 　　第十七条 凡单项债权（不论境内外）账龄超过1年仍未回收时，各核算单位按年度提取10%的比例提取坏账准备金。 　　第十八条 公司主要的会计报表有如下几种：1.资产负债表（年、季、月）；2.损益表（年、季、月）；3.股息红利分配方案（年度）； 4.财务状况变动表（年度）；5.专用基金明细表（半年）；6.固定资产增减变化表（月）；7.银行贷款增减变化表（月）；8.现金出纳月终盘存表（月）；9.提取坏账准备金明细表（月）；10.应收、应付和预付款项明细表（月）。 第二章 科目设置制度 第十九条 工业企业在生产经营中发生的费用，首先可以分为计入产品成本的生产费用和直接计入当期