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集团公司内部牵制制度第一章总则 第一条为了加强本单位财务管理，强化内部管理控制机制， 充分有效地发挥财务监督作用，根据《会计法》及国家统一会计 政策的有关规定，制订本制度。 第二章内部牵制制度的原则和组织分工 第二条 制定内部牵制制度应根据本单位目标和职能任务， 按照科学、精简、高效的原则，合理设置职能部门和工作岗位， 明确各部门、各岗位的职责权限，形成各司其职、各负其责、便 于考核、相互制约的工作机制。本单位在确定职责分工过程中， 应当充分考虑不相容职务相互分离的制衡要求。不相容职务通常 包括：授权、批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查 等。 第三条本单位应当根据各项经济业务与事项的流程和特 点，系统、完整地分析、梳理执行该经济业务与事项涉及的不相 容职务，并结合岗位职责分工釆取分离措施。也可以借助计算机 信息技术系统，通过权限设定等方式自动实现不相容职务的相互 分离。 第四条 本单位各级管理人员必须在授权范围内行使职权和 承担责任，业务经办人员必须在授权范围内办理业务。为了内部 牵制的需要，不同的业务分工应注意如下不相容岗位的相互分离： （一）货币资金业务的不相容岗位应当包括: 货币资金支付的审批与执行； 货币资金的保管与监盘清查； 货币资金的会计记录与审计监督； 银行余额调节表的编制与审核； 货币资金收支计划的编制与审批。 （二） 企业采购与付款业务的不相容岗位包括: 请购与审批； 釆购合同的订立与审核； 采购、验收与相关会计记录； 付款的申请、审批与执行。 （三） 存货业务的不相容岗位包括： 1?存货的采购与付款； 存货的保管与相关会计记录； 存货发出的申请与审批，申请与会计记录； 存货处置的申请与审批，申请与会计记录。 存货的盘点与监盘。 （四） 对外投资不相容岗位应当包括： 对外投资项目的可行性研究与评估； 对外投资的决策与执行； 对外投资处置的审批与执行； 4?对外投资绩效评估与执行。 （五） 基建项目业务不相容岗位一般包括： 项目建议、可行性研究与项目决策； 项目预算编制与审核； 项目决策与项目实施； 项目实施与价款支付； 项目实施与项目验收； 竣工决算与竣工决算审计。 （六） 固定资产业务不相容岗位包括： 固定资产投资预算的编制与审批，审批与执行； 固定资产采购与款项支付； 固定资产投保的申请与审批； ?1?固定资产处置的申请与审批，审批与执行； 固定资产取得、处置业务的执行与相关会计记录; 固定资产的盘点与监盘。 （七） 销售与收款不相容岗位应当包括： 1 ?销售合同的定价与审批、签订与办理发货； 销售货款的确认、回收与相关会计记录； 销售业务经办与发票开具、管理； 坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批。 （八） 成本费用业务的不相容岗位包括： 1 ?成本费用预算的编制与审批； 成本费用支出与审批； 成本费用支出与相关会计记录。 （九） 预决算工作不相容岗位包括： 1 ?预决算编制（含预算调整）与预决算审批； 预算审批与预算执行； 预算执行与预算考核。 （十）经济运行管理工作不相容岗位包括： 经济运行分析报告的编制与审批； 经济运行管理的执行与考核。 （十一）目标考核工作不相容岗位包 目标考核报告的编制与审批； 目标考核的执行与考核。 （十一）职工薪酬工作不相容岗位包括： 职工薪酬的拟定与审批； 职工薪酬会计记录与审核； 职工薪酬的发放与审批。 第三章出纳岗位的牵制制度 第五条 货币资金是单位流动性最强的资产，本单位必须加 强对货币资金的管理，建立良好的货币资金内部控制制度。 第六条 本单位根据业务要求在财务部设立出纳岗位，负责 本单位的库存现金收付与保管以及负责本单位银行相关的业 务处理。 第七条 出纳不得兼任复核会计、会计档案和收入、支出、 费用、债权、债务账目的会计工作及与其本身职责不相容的其它 职务；出纳不得要求会计人员按照其指定的处理方法处理凭证； 现金的收入、支出和保管只限于出纳人员负责办理，非出纳人员 不得经管现金。 第八条出纳人员必须根据审核后的记账凭证办理收付款业 务，若是现金收付款凭证，须经办人签字，同时加盖现金收讫或现 金付讫的印章，并在相应的记账凭证上“出纳”空白处签章。 第九条 出纳人员必须保守资金秘密，对现金的管理必须日 清月结，保证账实相符；不准签发空头支票，不准将银行账户出租 给任何单位或个人办理结算；现金日记账库存现金不得超过核 定 限额，超过部分要及时交存银行，不得坐支和留用，不得以白条 抵库，更不得挪用现金。 第十条出纳人员要妥善保管转帐支票和现金支票等结算票 据。 第十一条因工作需要调整出纳岗位人员，必须按规定移交 工作。须在部门领导或领导指定的监交人员协助下办理工作移交， 填写移交清单，移交人、接收人、监交人均应在移交清单上签字，写 明移交日期。如需临时