2020年中级会计职称《中级会计实务》-知识点详解 (13).docxVIP

一、 内容提要 会计和税收是经济领域中两个不同的分支，分别遵循不同的原则，规范不同的对象。会计遵循的是 公认的会计原则，反映财务状况、经营成果及现金流量变动；税收遵循的是税收法规，其目的是课税以 调节经济。由此产生了会计和税收的差异，进而出现了所得税会计核算的问题。 本章对所得税会计的概念、资产负债表债务法的内涵、资产或负债的账面价值与计税基础的界定、 可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异的界定以及资产负债表债务法的核算原理作了较为详尽地案例 解析。 二、 关键考点 资产账面价值与计税基础的判定 负债账面价值与计税基础的判定 应纳税暂时性差异的判定 可抵扣暂时性差异的判定 递延所得税资产的确认 递延所得税负债的确认 应纳税所得额的确认和应交所得税的计算 各期所得税费用的确认 三、历年试题分析 年份 题型 题数 分数 考占 V八、、 2017 判断题 1 1 权益法下长期股权投资的所得税会计处理 综合题 1 18 投资性房地产结合所得税的会计处理 2018 单选题 2 3 暂时性差异的认定；所得税费用的计算 多选题 1 2 递延所得税负债相关论断的正误勘别 综合题 1 15 无形资产减值、摊销结合所得税的会计处理 2019 计算题 1 12 所得税的会计处理 四、本章知识点精讲 【知识点】所得税会计的概念▲ （一）所得税会计的概念 所得税会计是研究处理会计收益和应税收益差异的会计理论和