企业所得税管理综述.pptxVIP

企业所得税本章内容第一节 企业所得税概述第二节 企业所得税的主要法律规定第三节 企业所得税的计税依据第四节 应纳税额的计算第五节 申报与缴纳 知识点1、 企业应纳税所得额的计算2、企业所得税预缴及汇算清缴3、企业所得税减免税优惠技能点应纳税所得额中收入的计算应纳税所得额中扣除项目的计算汇总导入案例中国农业银行某郊区支行于1998年申报1997年营业收入22 422．20万元，利润总额908．74万元，应纳税所得额调整增加项目合计156．66万元，调减项目合计110．04万元，实际申报应纳税所得额956．36万元，申报应纳所得税额315．27万元。 根据工作安排，该区国税局稽查局于1998年3月对该行1996年、1997年所得税及1997年营业税缴纳情况进行了重点稽查。在检查中，发现该行存在以下事实。查出的事实（1）1．该行信用卡部发行的“金穗卡”分为公司卡和个人卡两种，截至1997年12月底用户账面透支金额合计为869．26万元，其中1996年以前(含1996年)透支金额647．21万元，1997年透支金额222．05万元，透支金额利率为每日5‰。该行按照收付实现制对上述透支款项没有提取应收利息，只是在持卡人(户)与银行最终清算时，才将利息计入收入中。查出的事实（2）2．在进户检查时，稽查人员注意到该行营业大厅内设置的大型电子显示屏，是由数百块小的电子显示模块组合而成的