2021年会计业务流程.docxVIP

精品word 可编辑资料 - - - - - - - - - - - - - v1.0 可编辑可修改 会计业务流程 一、会计流程 财务软件就是把手工核算转化为电脑核算；所以，在学习软件前，我们应第一明白基本的会计流程 （可以联想对应软件中的哪步操作） ； 1、确定财务人员及分工；如：财务主管、会计、出纳等； 2、确定该企业要采纳的会计政策及一些会计规定；如：折旧计提方法；存货计价方法； 3、设置会计科目； 提示： ①这套软件科目中的累计折旧和坏帐预备余额方向都为贷方； 以后自己增加的 “固定资产减值预备” 等科目也要设成贷方余额； 缘由他们虽然也是资产类科目， 但他们是相对应资产的抵减科目； ②一些科目要设明细科目；如治理费用，便利以后的财务分析和费用掌握；应收账款，便利对客户的治理； ③科目一旦使用，一般情形下不答应再修改； 4、依据公司发生的经济业务，填制凭证，生成记账凭证（后面要重点讲） ； 5、依据审核过、出纳签字过的记帐凭证登记日记账和明细账（记账） ； 留意： 日记账也是明细账的一种，只是由于对现金、银行存款这两个科目掌握比较严格，并且几乎 每天都会发生现金、银行存款业务，所以特叫 现金日记账和银行存款日记账；对应的“现金治理”系统； 6、科目汇总；月末把当期就该科目发生的全部数据归集，看某一科目当月借方发生多少，贷方发生多少； 例一：现金 （ 2） 〔4〕 A 表示借方发生额合计 〔5〕 A B C B 表示贷方发生额合计 表示现金当期余额 C 原就：全部科目汇总后，全部借方余额要等于全部贷方余额； 7、 依据科目汇总表登记总帐；也是在月末进行； 1 第 1 页，共 9 页 - - - - - - - - - - 精品word 可编辑资料 - - - - - - - - - - - - - v1.0 可编辑可修改 8、编制试算平稳表；检查是否 资产 =负债 +全部者权益， 9、对账；对帐要做到总账与明细账相符；总账与日记账相符； 假如对账不符，就很可能是科目汇总时漏计了凭证；在总账系统中，科目汇总时，系统会提示汇 总范畴； 10、结账；当以上操作显示的结果都是“平稳”时，就可以结账了； 所谓结账： 就是结出本月合计、 本年累计， 划线， 封帐；结账以后就不能再对当期的帐簿进行操作了；例二： 借方 贷方 余额 汇字 1 5000 2000 本月合计 5000 2000 3000 本年累计 5000 2000 3000 11、依据总帐余额编制会计报表，特别是资产负债表和损益表；其它帮助工作 银行对账：出纳人员每个月末都会从银行拿回一张银行对账单，这张银行对账单上记录了本 公司账户的收入和支出过程， 把银行对账单和自己单位的银行日记账进行对比， 对上的就是已达账项，对不上的就是未达账项； 往来对账：通过应收和收款的核销，即明细账上借方记录（应收）和贷方记录（收款）的勾对情形，准时明白每一笔业务的收款结算情形和未收款情形； 往来账龄分析：查看某个时间段的金额占多少，便于对应收帐款的回收情形做明白； 二、记账凭证及结果 （一）、原就 ： 1、 科目分资产、负债、全部者权益、成本、收入、费用六大类（收入、费用可以合称为损益） ；其中资产、成本、费用增加为借方，削减为贷方；负债、全部者权益、收入刚好相反，增加是贷方，削减 为借方； 2、 在一张记账凭证中， 有借必有贷，借贷必相等 ；假如不相等，系统会提示； “借方金额和贷方金额不能同时为 0 或不为 0”； 2 第 2 页，共 9 页 - - - - - - - - - - 精品word 可编辑资料 - - - - - - - - - - - - - v1.0 可编辑可修改 〔 二〕 、记账凭证类型 常用的凭证分类有两种；第一种不再分类，统称为“记账凭证” ；其次种依据是否涉及到“现金”和 “银行存款”科目，分为收款凭证、付款凭证、转账凭证； 1 、收款凭证： 当收到现金或银行存款时，填制收款凭证；所以这类凭证借方必有“现金”或“银行存款”； 2、付款凭证： 当付显现金或银行存款时，填制付凭证；所以这类凭证贷方必有“现金”或“银行存款”；特例：提取现金时，借记“现金” ，贷记“银行存款” ，制作付款凭证； 3、转账凭证： 当该笔业务不涉及到“现金”和“银行存款”时，填制转账凭证； 我们在总账系统下，填制凭证前，系统会要求进行凭证类别设置，当挑选“收付转”时，会弹出一 个对话框， 要求对限制类型和限制科目进行设置； 比如转账凭证， 可以设“凭证必无”“现金， 银行存款”；这样可以削减凭证出错的几率； （ 补充：这个分隔符必需是英文输入状态下的逗号，否就系统不认； ） （三）、产生记账凭证（例子）见表 1 （四）、记账凭证的修改 当没记账