审计课件第七章内部控制.pptxVIP

第十章 内部控制;主要内容;学习目的;重要术语;相关审计准则;内部会计控制规范;案例：对亚细亚内控失败的分析;10.1 内部控制的含义与目标;2.我国的典型定义;10.1.2 内部控制的目标;10.1.3 内部控制的历史演变;1.内部牵制（20世纪40年代以前）;2.内部控制（20世纪40年代～70年代初）;3.内部控制结构（20世纪70～90年代）;4.内部控制整体框架（20世纪90年代～）;;《内部会计控制规范》颁布 ;10.1.4 内部控制的局限性;10.2 内部控制的构成要素;10.2.1 控制环境;控制环境的具体内容;1.对诚信和道德价值观念的沟通和落实;2.对胜任能力的重视;3.治理层的参与程度;4.管理层的理念和经营风格;5.组织结构;6.职权和责任的分配方法;7.人力资源政策与实务;亚细亚内控失败的分析：控制环境失败;⑵对胜任能力的重视;⑶治理层的参与程度;⑷组织结构;⑸人力资源政策与实务;10.2.2 风险评估过程;导致影响风险增大的因素;亚细亚内控失败的分析：风险评估失败;10.2.3 信息系统与沟通;会计信息系统;信息沟通;亚细亚内控失败的分析：信息沟通失败;10.2.4 控制活动;1.授权;2.业绩评价;3.信息处理;4.实物控制;5.职责分离;亚细亚内控失败的分析：控制活动失败;10.2.5 对控制的监督;监督的方式;负责监督的部门;亚细亚内控失败的分析：内部监督失败;五种构成要素的关联;10.3 了解内部控制;10.3.2 了解内控的基本步骤;第一步 了解和记录内部控制;2.了解内部控制的方法;穿行测试;穿行测试举例;3. 记录了解内部控制的情况;⑴文字说明法;文字说明法实例;⑵调查表法;销售业务内部控制调查表;⑶流程图法;材料收发业务流程图;第二步 实施控制测试;可以不进行控制测试的情况;控制测试的方法;控制测试的对象;控制测试的种类;10.4 管理建议书;2. 管理建议书的编写要求;3.管理建议书的内容与格式;4.需要注意的几个问题;管理建议书;管理建议书;管理建议书;管理建议书;管理建议书