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房 地 产 预 算 管 理此报告仅供内部使用,请勿擅自传阅、引用或复制BUBUBUBUBU关于预算管理预算是行为计划的量化，这种量化有助于管理者协调、贯彻计划，是一种重要的管理工具 。预　算编制预算的目的是指导实际工作，实现我们预期的各项经营目标 预算的优点 促进合作与交流 总预算能协调组织的活动，使得管理者全盘考虑整个价值链之间的相互联系。预算的编制是一个从上到下、又从下到上不断反复的过程，因此它还是一种有效的沟通手段，能触及到企业的各个角落。 制定计划预算有助于管理者通过计划具体的行为来确定可行的目标，同时能使管理者考虑各种可能的情形。 预算管理的优点 有助于业绩评价 通过预算管理各项目标的预测、组织实施，能促进企业各项目标的实现，保证企业各项目标的不断提高和优化，是体现企业业绩的一种好的管理模式 。 激励员工 预算的过程会促进管理者及全体员工面向未来，促进发展，有助于增强预见性，避免盲目行为，激励员工完成企业的目标 。 报告目录 预算管理工作回顾 成本预算管理 营销管理 利润管理预算管理工作回顾2000年，公司将工程预决算工作由工程部纳入财务部进行管理，开始了公司预算管理的早期工作。START深入阶段探索阶段认识阶段 ２０００年２００２年２００３年２００４年第一阶段 探索阶段（2000年-2002年） 主要特点： 不完全预算管理，只涉及开发项目的投资成本预算; 由财务部门独立完成;第二阶段 认识阶段（2002年末-2003年）主要特点： 编制完整的项目预算; 从公司角度推进预算管理; 缺乏制度和工作流程的保证;第三阶段 深入阶段（2004年开始） 主要特点： 全面反思，统一认识； 将项目收入预算纳入预算管理，通过收入和成本之间的动态调整 平衡确保项目利润的实现； 建立了项目预算和公司预算的有机联系； 借助信息化手段固化预算管理的模式和方法；现阶段公司的预算管理模式实际成本与目标成本的实时动态对比项目利润为中心收入调整实际成本目标成本成本调整……现阶段我地产公司的预算管理模式首先是全成本的概念，通过分解成本结构，不仅把工程成本，还把项目管理费用、营销费用等都纳入目标成本进行管理；其次是把销售收入纳入管理，对收入进行动态跟踪，并通过销控手段对收入进行调整，使之与成本保持动态平衡，以保证项目利润的实现；第三是通过动态成本与目标成本的对比分析来发现问题，及时反馈信息并采取相应措施，变成本的事后分析为过程中的控制。同时，根据成本的变化，结合市场及销售的情况，反过来可对销售价格进行调整，以建立成本和销售之间的互动关系，取得预期的项目利润。最后，受项目开发周期的影响，周期延长时期间费用会侵占项目利润，使得目标利润不能实现。因此将预算管理是贯穿整个项目全生命周期。将多年的实践总结出的预算管理模式融入了整个信息化(ERP)过程中用一定的格式、程序、流程等使它固定下来，让所有的房地产开发项目都按统一的步骤和方法去执行，而不能再进行人为的调整，避免在不同阶段重复走弯路和犯同样的错误。 报告目录 预算管理工作回顾 成本预算管理 营销管理 利润管理房地产成本管理的特点 成本管理总体思路 成本在项目实施各个环节中的关键控制点成本管理要突出重点 房地产成本管理的特点房地产成本不仅仅包括常见的土地、建安成本，还包括园林 环境、市政配套、管理费用、营销费用等；不同类型的成本具备各自不同的特性，涉及不同的专业领域； 构成复杂不同项目之间差异性大不同房地产项目受地域、项目定位、产品功能、用途、项目规模等各方面因素影响很大，导致不同项目之间的差异性很大；每个项目都有自身的特点，很难将不同项目的成本进行简单地对比；房地产项目开发周期都比较长，少则1-2年，多则超过5年，管理难度大；成本发生周期较长控制环节多流程复杂成本构成复杂，导致在成本发生过程中需要涉及到的相关部门和岗位众多成本管理过程中各类流程相当复杂，增加成本管理难度；执行过程中变动性大大量合同性成本在合同的执行过程中会频繁发生各种类型的变更；常见的变更包括设计变更和现场签证；“高变性”大大提高成本管理难度；缺乏数字化管理工具企业应用的财务软件只能提供事后的成本核算功能，无法做到事前和事中的实时监控； 报告目录 预算管理工作回顾 成本预算管理 营销管理 利润管理房地产成本管理的特点 成本管理总体思路 成本在项目实施各个环节中的关键控制点成本管理要突出重点 建立合理的成本分类结构作为成本管理基础两个目的： 建立规范，统一的成本科目结构，第一，实现在统一的分类基础上，对不同项目成本进行比较和分析；第二，实现三地管理统一口径，一致管控； 有效利用历史数据，为新项目提供指引，避免重复范错，以进一步提高公司管理水平；目标成本的三个特点： 目标成本的合理性：有依据、具有科学性、可实现； 目标成本的严肃性：