商业银行间往来与资金清算业务.pptx

第五章银行间往来与资金清算业务 第一节 概述一、银行间往来产生的原因及种类原因：社会各单位之间的业务往来 财政资金的上缴下拔 银行间融通资金种类：联行往来 跨系统往来 商业银行与中央银行往来二、资金清算业务系统 联行往来系统——同行 票据交换系统（同城） 电子联行系统（异地） 手工联行系统 联行电子汇划清算跨行 第二节 商业银行联行往来一、联行往来的概述1、定义：联行：系统内具有资金往来关系的银行 联行往来：系统内因银行间的资金账务往来2、种类：全国联行往来 分行辖内往来 支行辖内往来3、核算特点——有往有来，有收有付，有借有贷，金额相等。在一定时期内， 全部往账金额之和＝全部来账金额之和而单个银行内， 全部往账金额之和＝全部来账金额之和 未达账户 4、核算要求 1）根据不同管理模式，选择凭证。即：总行负责对账的，选择3类6种4联式报单。收报行负责对账的，选择3类6种3联式报单。 2）建立健全严格的对账制度——方法：总行 收报行二、全国联行往来业务的核算 (一)管理模式 1.集中清算——总行负责对账（p169) ——各收报行负责对账（p169) 2.分散清算——收报行直接对账：平时（p169) 定期（p169) (二）设置的科目: “联行往帐” “联行来帐” “全国联行汇差” “汇差资金调拨”账务：——发报行：1、发报时代收， 借：活期存款——xxx 贷：联行往帐——对方行 代付， 借：联行往帐——对方行 贷：活期存款——xxx2、每日终了，编制“全国联行往帐报告表”3、每日终了，计算汇差，编制“汇差资金划拨凭证” 1）若是应付汇差（=代收＞代付），则： 借：全国联行汇差 贷：汇差资金划拨——全国联行汇差资金户 上缴分行时， 借：汇差资金划拨——全国联行汇差资金户 贷：存放中央银行款项2）应收汇差=代付＞代收时， 则： 借：汇差资金划拨——全国联行汇差资金户 贷：全国联行汇差收到时， 借：存放中央银行款项 贷：汇差资金划拨——全国联行汇差资金户——发报行： 1、收到时，1）完整保单时，作： 收款， 借：联行来帐——对方行 贷：活期存款——xxx 付款， 借：活期存款——xxx 贷：联行来账——对方行2）不完整报单时——只要行号为本行，似同完整报单情况处理；后填写报单，将其转入正确收报行。2、每日终了，编制“全国联行来帐报告表”3、每日终了，计算汇差，编制“汇差资金划拨凭证”联行汇差的清算：——分行： 收到， 借：存放中央银行款项 贷：汇差资金划拨——某支行 下拔， 借：汇差资金划拨——某支行 贷：存放中央银行款项 （需将本分行的应付汇差和应收汇差同一向总行清算）——总行： 收到， 借：存放中央银行款项 贷：汇差资金划拨——某分行 下拔， 借：汇差资金划拨——某分行 贷：存放中央银行款项注：1、分支行辖内往来业务：科目不同，帐务处理相似。 科目：“省辖往帐”和“省辖来帐”2、支行辖内往来业务：科目不同，帐务处理相似。 科目：“支行辖内往来——往帐” ——来帐3、结帐和对账第三节 商业银行跨系统往来一、概述定义：商业银行之间的资金帐务往来。原因：1、客户间的业务导致。 2、资金的短缺所致的拆借。种类：同业拆借 同业往来: 转汇业务——异地 票据交换——同城/同域二、同业拆借 定义： 规定：必须经中央银行划拨,不得直接拆借. 科目“拆放同业”——资产类 “同业拆入”——负债类 “金融机构往来支出”——损益类 “金融机构往来收入”——损益类帐务处理：——拆出行：拆出时， 借：拆放同业（本金） 贷：存放中央银行款项到期收回时， 借：存放中央银行款项（本息） 贷：拆放同业 （本金） 金融机构往来收入（利息）——拆入行：借入时， 借：存放中央银行款项 贷：同业拆入归还时， 借：同业拆入 金融机构往来支出 贷：存放中央银行款项 三、转汇业务——异地：非同一票据交换区类型：中国人民银行转汇（10万以上） 银行间相互转汇（10万以下）模式：先横后直（双设机构地区） 先直后横（单设机构地区） 先直后横再直（双方均为单设机构地区） 帐务：——先横后直： 转汇行 借：存放中央银行款项 /存放同业款项 贷：联行往账 代付作与上相反分录。 汇出行代收时， 借：活期存款 贷：存放中央银行款项 /同业存放款项 代付时， 与上相反分录。 汇入行 借：联行往来 贷：活期存款——xxx 代付， 与上相反分录。 ——先直后横：p184——先直后横再直:p185 三、同业往来——同城/同域：票据交换定义:指同一票据交换区城区内各行处之间相互代收、 代付票据，每日按规定时间带到指定地点，集中