税收筹划案例分析题.pdfVIP

某企业为增值税一般纳税人，增值税的纳税期限为 1 个月。2010 年 4 月，其销项税额为 200 万元，购买固定资产以外的货物进项税额为166 万元。2010 年5 月，其销项税额为200 万元，购买固定资产以外的货物进项税额为200 万元。企业欲在2010 年4 月或5 月购买 一台价值为 200 万元（不含增值税）的设备来扩大生产，购买当月即可投入使用，预计生 产出的产品自购进设备当月起3 个月后即可对外销售并实现效益。其纳税筹划方案如下： 方案一，2010 年5 月购进设备； 方案二，2010 年4 月购进设备。 分析：从两个方案各交纳的增值税情况看，哪个方案节税？ 【分析】 某集团公司建筑工程设备公司，每年机械设备销售收入约为4800 万元，其中安装、调试收 入为620 万元。该公司还设有机械设备设计院，每年设计费收入为1 500 万元。另外，该厂 下设3 个全资子公司，2 个联营公司：建安公司和运输公司。实行汇总缴纳企业所得税。 该 厂被其主管税务机关认定为增值税一般纳税人，每年增值税进项税额为500 万元。每年应缴 增值税销项税额： (4800+l500) ×1 7%=1071