2025年房地产经纪人房屋赠与契税计算专题试卷及解析.pdfVIP

2025年房地产经纪人房屋赠与契税计算专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人房屋赠与契税计算专题试卷及解析

2025年房地产经纪人房屋赠与契税计算专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据我国现行契税政策，直系亲属之间房屋赠与行为，契税的纳税义务人是？

A、赠与方

B、受赠方

C、赠与方与受赠方共同承担

D、免征契税，无纳税义务人

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《中华人民共和国契税法》，在中华人民共和国境内转

移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。房屋赠与属于转移房屋权属的

行为，因此承受方即受赠方是契税的纳税义务人。选项A错误，赠与方是权属的转出

方，不是纳税人。选项C错误，契税法明确规定由承受方单方缴纳。选项D错误，虽

然特定情形下有减免税政策，但纳税义务人依然存在，只是税率可能为零。知识点：契

税纳税人的确定。易错点：容易混淆买卖、赠与、继承等不同交易方式下的纳税人认定，

误以为赠与方或双方共同承担。

2、张先生将一套自有住房无偿赠与给其儿子，办理产权过户手续时，关于契税的

征收，下列说法正确的是？

A、按房屋评估价的3%征收契税

B、按房屋核定价的1.5%征收契税

C、符合条件可申请免征契税

D、必须征收契税，但税率可减半

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《财政部国家税务总局关于契税法实施后有关优惠政

策衔接问题的公告》等规定，房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、

祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹的，对双方不征收个人所得税，对受

赠方（本题中的儿子）免征契税。选项A、B、D均错误，因为它们都认为需要征税，而

该情形属于法定免税范围。知识点：房屋赠与契税的免税政策。易错点：将所有赠与行

为都视为应税行为，忽略了特定亲属关系间的免税优惠，或者混淆了个人所得税和契税

的免税规定。

3、李女士将名下的一套商铺无偿赠与给好友王先生，该商铺核定价为200万元。

当地契税税率为3%。王先生应缴纳的契税金额处理方式是？

A、免征契税

B、按1%税率征收

2025年房地产经纪人房屋赠与契税计算专题试卷及解析2

C、按3%税率征收

D、由税务机关核定征收

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据契税法，土地使用权赠与、房屋赠与，契税的计税依

据为税务机关核定的价格。对于非法定免税范围的赠与，如本题中的好友之间，应按规

定税率征收契税。当地税率为3%，则应按3%征收。选项A错误，非法定亲属关系间

的赠与不免税。选项B错误，1%的税率通常适用于个人购买普通住房等特定情形，不

适用于非亲属间的商铺赠与。选项D表述不准确，税务机关核定的是计税依据（即价

格），而非直接核定税额，税率是法定的。知识点：非法定免税范围赠与的契税处理。易

错点：误将所有赠与都套用亲属间免税政策，或混淆不同类型房产、不同交易情形下的

适用税率。

4、关于房屋赠与契税的计税依据，下列表述最准确的是？

A、赠与双方在合同中约定的价格

B、赠与房屋的原购买价格

C、税务机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定的价格

D、由赠与方自行申报的价格

【答案】C

【解析】正确答案是C。《中华人民共和国契税法》第四条规定，土地使用权赠与、

房屋赠与，契税的计税依据为税务机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定

的价格。选项A、D错误，因为赠与是无偿的，合同价格或申报价格通常为零或远低于

市场价，不能真实反映交易价值。选项B错误，原购买价格无法体现房屋当前的市场

价值。知识点：契税计税依据的确定原则。易错点：将赠与行为的计税依据与买卖行为

的计税依据（成交价格）相混淆，不理解为何需要由税务机关核定市场价格。

5、王某通过遗嘱继承获得其父亲的一套房产，随后王某又将该房产赠与给其表弟。

关于这两次产权转移涉及的契税，说法正确的是？

A、继承和赠与均免征契税

B、继承免征契税，赠与需征收契税

C、继承需征收契税，赠与免征契税

D、继承和赠与均需征收契