浅析企业出纳——基于奥马电器货币资金收支业务核算的探究.pdf

浅析企业出纳——基于奥马电器货币资金收支业务核算的探究 目录 摘要 1 一、引言 1 二、奥马电器货币资金收支业务现状分析 2 （一）奥马电器有限公司简介 2 （二）奥马电器货币资金收支业务分析 2 1.应收 款占流动资产的比重分析2 2.应收 款占 营业务收入的比重分析 3 3.应收 款的周转速度分析 3 4.应收 款账龄分析 4 5.应收 款与坏账损失的分析 5 三、奥马电器应收 款治理存在的 问题5 （一）应收 款规模不断增加 5 （二）应收 款周转率显著下降 6 （三）应收 款坏 率明显升高 6 四、基于奥马电器货币资金收支业务对企业出纳的思考 7 （一）企业出纳应当提高货币资金收支业务危险防范意识7 （二）出纳应当提高货币资金收支业务治理重要认识8 结语8 摘要 出纳工作归集起来有三个特征：一、出纳是现金、票据收付的关口；二、出纳是第一手会计信息 的收集者；三、出纳是外界观察企业会计治理水平和财务水平的窗口，会计是以货币计量的价值尺 度，出纳在现实经济生活中充当着现金、票据交换的使者。做好出纳工作对整顿会计工作秩序，规 范会计基础工作具有极其重要的现实意义。笔者结合在奥马电器做出纳的经历，分析其货币资金收 支业务核算情况，对其应收 款 问题进行探究，基于此，提出对企业出纳有更深的认识，同时也为 企业的进展提供参考。 关键词 ：出纳工作；应收 款；奥马电器 一、引言 在奥玛公司做出纳期间，笔者发觉，在当前的社会中，经济进展促使人们的家庭收入不断升高 ，进而具有了更强的家庭消费能力。而为了追求更加舒适的生活，增加了人们对于家电的需求。这 对于家电市场的进展，将会带来巨大的市场进展空间。但一方面由于我国的市场制度更加完善，对 于国外家电品牌的限制更低，越来越多的国际家电巨头纷纷进驻我国家电市场 ；另一方面，我国家 电行业的中小企业大量出现，由此加剧了家电行业的市场竞争。很多家电企业为了能够巩固自己的 市场地位，扩大市场知名度，纷纷采取赊销的方式进行销售。这种赊销模式降低了了代理商的经营 成本和危险，因而能够在短时间内获得大量代理商的订单。但却由此产生了大量的应收 款。应收 款的规模过大，将会影响企业的资产流动性，为企业经营带来重大危险。如何对企业的应收 款 进行治理，是当前企业经营治理中普遍面临的一个问题。可以认为，一个企业要想在未来的市场竞 争中良好的进展下去，就一定要构建一套完善的应收 款治理制度，以根据企业的经营情况进行动 态化的治理，将企业的经营危险控制在合理的范围内。本文便以奥马电器为例，针对这一问题展开 研究。 二、奥马电器货币资金收支业务现状分析 （一）奥马电器有限公司简介 奥马电器股份有限公司注册成立于2002年，注册资金7960万元。奥马电器是省规模较大的家电 设备制造商之一，由其制造的冰箱行销国内及欧美市场，具有很高的市场知名度和市场名气。2012 年，奥马电器正式在深交所挂牌上市。这为公司的进展提供了良好的进展契机。经过将近20年的进 展，目前奥马电器的总资产规模已经达到65.73亿元，员工总人数达到1233人。公司生产的各类家电 产品以及零配件，连续多年获得欧盟出口第一，并被认证为知名品牌。这为奥马电器股份有限公司 的进一步进展奠定了良好的市场基础。 （二）奥马电器货币资金收支业务分析 1.应收 款占流动资产的比重分析 在企业的日常经营过程中，流动资产的规模是否合理是企业经营治理危险控制是否合理的一 个重要内容。而