浅谈商业银行会计内部控制.pdf

浅谈商业银行会计内部控制 ——基于建行滁州分行的分析与思考 姓 名： 专 业 ： 学 号： 分 校： 滁州分校 指导老师： 教 学 点： 滁州 电大 浅谈商业银行会计内部控 ——基于建行滁州分行的分析与思考 论文提纲 一、商业银行内部会计的概念及主要内容 （一）商业银行内部会计控制的概念 （二）商业银行内部会计控制的主要内容 二、商业银行内部会计控制存在的主要 问题 （一）对内部会计制度认识不够 （二）内部审计监督有限，缺乏独立性 （三）内控系统有效性差， 约不强 （四）内控手段陈旧落后 （五）会计重要物品管控不严 （六）会计人员综合素养不高 三、加强商业银行内部会计控制的对策 （一）提高内控会计制度认识 （二）健全内部会计控 监督体系，确保独立性 （三）加强内控建设，实现岗位监督 约 （四）利用计算机提升内控水平 （五）加强会计重要物品治理 （六）提高会计人员整体素养, 实行工作奖惩 四、建行滁州分行内部会计控制情况分析 浅谈商业银行会计内部控 ——基于建行滁州分行的分析与思考 14春会计本科 *** 【内容提要】商业银行会计内部控制是商业银行为了实现其经营目标，防范金融危险而制定的 一系列会计政策、制度、措施、程序和方法，从而在商业银行的内部形成一种自我协调、自我约束的 控制系统。健全的会计内部控制体系，有助于保证商业银行实现经营目标，维持可靠的财务报告和 实现远期效益目标，保证商业银行遵循适当的法律、法规及银行的政策、程序，减少意外损失或信 誉危险。本文在阐述了商业银行内部会计控制的概念和主要内容的基础上，对国内商业银行内部会 计控制存在的 问题进行深入分析，并有针对性地提出相应对策，同时结合建行滁州分行的个案分析 ，进一步强调了内部会计控制的重要性，以期为提高商业银行会计内部控制水平提供参考。 【关键词】商业银行　会计内部控制　问题　对策 随着银行经营环境的不断改变和银行间竞争的日益激烈，我国银行业面临的危险日趋多样化，格外是会计 危险问题，受到银行业内高度重视。近几年金融系统案件频繁发生，因此，加强银行会计危险的防范是我国当前 金融危险防范的重中之重。分析我国国有商业银行存在的危险并找出解决途径、方法,具有重要的现实意义。 一、商业银行内部会计的概念及主要内容 （一）商业银行内部会计控制的概念 所谓银行会计内部控制指的是银行各单位内部所制定和实施的系统化的控制政策、举措级程序，以期实现 确保银行资产安全完整、保障相关法律法规、规章制度实施、确保财务信息准确全面之目的。 (二) 商业银行内部会计控制的主要内容 根据中国人民银行颁布的《商业银行内控指引》第七章“会计的内控指引” 中阐述：商业银行会计内部控制的 重点是：实行会计工作的统一治理，严格执行会计制度和会计操作规程，运用计算机技术实施会计内部控制，确保 会计信息的真实、完整和合法，严禁设置账外账，严禁乱用会计科目，严禁编制和报送虚假会计信息。具体内容有 ： 1、商业银行会计岗位设置应当实行责任分离、相互 约的原则，严禁一人兼任非相容的岗位或独自完成会 计全过程的业务操作。 商业银行应当明确会计部门、会计人员的权限，各级会计部门、会计人员应当在各自的权限内行事，凡超越权限 的，须经授权后，方可办理。 2、商业银行应当对会计账务处理的全过程实行监督，会计账务应当做到账账、账据、账款、账实、账表和内 外账的六相符。凡账务核对不一致的，应当按照权限进行纠正或报上级机构处理。 3、商业银行应当对会计主管、会计负责人实行从业资格治理，建立会计人