实践M房地产企业实践——基于企业全面预算管理的分析.pdf

序号 第一/二次综合实践报告 学习中心 年 级 专 业 学 号 学生姓名 指导老师 提交日期 评审 日期__________成绩_________评审教师(签名)__________ 陆续教育学院 M房地产企业实践报告 ——基于企业全面预算治理的分析 引言 全面预算治理是一种较佳的治理模式，因为全面预算治理具有预算的基本功能，即以数量关系 表示企业生产经营各个环节的资源需求，而且能够弥补了传统预算的缺陷，是一种具有战略概念导 向的综合治理工具，具有科学性系 性全面性的特点。房地产行业是我国的支柱产业之一，故而笔 者结合实践情况，以M房地产企业为例，对其全面预算治理问题进行探究。 一、企业概况 M房地产企业（下面简称为M企业），在1957年正式创建，其主营业务为房地产建设，是经营多 种业务的大规模企业集团，其注册资本达到了十二亿元，到2016年底，具有总资本571亿元，其中具 有全资与控股子公司三十七家，M企业是一家上市企业。近些年，M企业想要将该公司创建成总公 司的行政、营销、研发的精品中心。近年来不断进行扩张，以其母公司所在地位中心向全国以至 全球进行辐射，变成竞争实力强、公司聚集力好、社会影响力大、创新实力强、持续进展能力强，在 国内有着一流竞争实力的现代化大规模企业集团。 在很长一段时间里，M企业一直都是将“公司治理以财务治理为主，财务治理以资本治理为主” 的战略思想，将资本治理当作是公司治理最为主要部分，不断实现公司利益最大化。近些年，其一 直都是在开展着全面预算治理，让公司资本获得了有效掌控，也让公司实现了持续稳定进展。 二、实践 岗位介绍 笔者在实践工作中，主要是对该公司的预算情况进行分析，以分析该公司的预算情况，使项目 能够在预算之内达到质量最佳。 三、实践心得和体会 笔者依据M企业全面预算治理的实行情况，研究出其主要具有的一些特征： M企业在开展预算治理时主要是将现金流当作主要重点，开展预算治理。在设定预算时，主要 就是要进行预算编订从而保障各个预算项目间相互平衡。将现金流量治理当作主要重点的全面预 算治理模式，更为清楚的阐述了公司资本治理目标，让措施能够更为有效、资本掌控实力更强。 M企业使用的是“从上到下、从下到上”的“上下相互结合”的方式。使得M企业全面预算指标真 正地分解并落实到实际生产经营中的各个环节、各个部门，从而渐渐建立起环环相扣、各负其责、 纵横交错的责任掌控系 ，也可以让M企业总目标和各个责任机构的局部目标有效的结合在一起， 给总目标的完成带来依据。 M企业开展授权审批制度。董事会授权预算委员会，并对方案给予审核，保障预算治理具有一 定的威性与严谨性。经过分析，M房地产企业全面预算治理中存在的问题主要有： 1.没有做到全过程控制 对全面预算治理进行掌控时，一定要全面落实在预算编订、实施、回馈、研究、评判以及审核的 所有流程里，该M企业在进行预算治理时，只是位 预算的编订、实施与回馈上，并未对评价与审 核进行涉及。审核是验证预算编订是不是合理的主要标杆，给审核评判各个机构业绩以及生产运营 成果带来主要根据，也是对企业职员进行激励的一种方式。预算考核的缺失或者考核不力，可能造 成企业预算目标不能很好地实现。 2.没有做到全方位编制 全面预算治理一定要从投资、资金、销售等所有环节进行预算，而该M企业只是涵盖到损益类 、现金流量以及投资的预算，并未对资本负债表、预估利润表以及预估现金流量表进行编订，从而 导致编订不够完善。另外，其编制时候，没有依据具体的施工阶段进行考虑，只是简洁依照百分比 进行估算，如表1所示： 表1 M企业估量成本 项目 2017年 2018年 增长率 估量2019年成本 收费材料 14,826,299 15,819,