云会计平台下的小微企业信贷风险评估研究.pdfVIP

摘 要 摘 要 小微企业作为我国经济发展的重要组成部分，一直以来因规模小、自有资产少、 易受企业主个人控制等因素影响，整体抗风险能力低，再加上财务信息不公开加重了 银行与企业之间的信息不对称，加剧了小微企业筹资难的问题。伴随云计算技术不断 成熟，基于云平台的会计在线记账方式逐渐成为主流，国内知名的用友、浪潮、金蝶 等知名财务软件厂商均推出了云会计产品。借助云平台存储的重要会计信息，为缓解 小微企业筹资难的问题提供了新途径。2018 年 8 月，工业和信息化部关于印发《推 动企业上云实施指南（2018-2020 年）》，特别指出“中小企业和创业型企业可依托公 有云平台，按需租用存储、计算、网络等基础设施资源，应用设计、生产、营销、办 公、财务等云服务或构建特色云服务，提高经营管理水平和效率”。本文的研究合作 单位是某知名云会计供应商，该软件供应商为减缓主要服务群体小微企业的筹资难问 题，与银行达成合作，在平台内部新设信贷评级模块，基于小微企业在云平台中的真 实记账数据对其进行信贷等级评估，该评估结果将作为银行决定是否放贷的依据，也 有助于小微企业查找自身劣势，不断改进，提高信贷等级。 那么如何对该云会计平台的小微企业进行信贷评级，是当前一个较为棘手的问题。 本文结合云会计平台的实际情况与需求，探索性地设计由财务维度与行为维度两方面 构成的评估指标体系，不仅考虑了传统财务分析指标，还创新性地加入企业记账行为 考量因素，从企业的凭证填制情况、登录平台使用次数以及记账科目占比三方面反映 企业的记账规范性；考虑到指标可对比性和数据源限制，仅选择批发和零售业进行分 析。在评估方法方面，探索性地将熵权法融入到迭代聚类中构成基于熵权法的加权迭 代聚类方法，以企业组别为单位对企业信贷等级进行评估，达到高效、快速的评估效 果。最后，将评估结果以直观、易理解的可视化图形方式，从企业评估的整体层面与 个体层面展现在云会计平台的信贷评级模块。 本文以某云会计平台真实数据为背景，运用批发零售业小微企业数据验证了财务 维度和行为维度结合评估的可行性，运用可视化的方式直观展现评估结果，结果表明 绝大多数小微企业行为等级低于财务等级，说明日常不注重记账的规范性，更关注最 终的记账结果，需要在日后的经营过程中不断改进。同时该评估结果是银行与企业之 间进行信贷业务沟通的主要信息，减少了银行与企业之间的信息不对称现象。研究具 I 云会计平台下的小微企业信贷风险评估研究 有理论与实践意义，丰富了当前小微企业信贷风险评估体系，对评估方法以及行为维 度评估起到探索作用。 关键词：云会计平台；小微企业；评估体系；评估方法；可视化分析 II 目 录 目 录 第1 章 绪论 1 1.1 研究背景与研究意义 1 1.1.1 研究背景 1 1.1.2 研究意义2 1.2 文献综述2 1.2.1 小微企业信贷风险研究 3 1.2.2 小微企业信贷风险评估指标研究4 1.2.3 小微企业信贷风险评估方法研究 5 1.2.4 文献总体评价 6 1.3 研究内容、研究方法与创新点 6 1.3.1 研究内容 6 1.3.2 研究方法 8 1.3.3 研究创新点 8 第2 章 相关概念界定和理论基础 9 2.1 小微企业及小微企业信贷风险9 2.1.1 小微企业9 2.1.2 小微企业信贷风险 10 2.2 云会计平台及研究