现金流量表编制最简单的方法.docx

v1.0 可编辑可修改 现金流量表编制最简单的方法 其一，资产负债表中 货币资金期末余额 - 期初余额 与现金流量表中的 ”现金及现金等价物 净增加额 ”相 等； 其二，利润表中的 ”净利润 +调节项目 与现金流量表中补充资料中的 ”经营活动产生的现金 流量 相等。 一、经营活动 （ 1 ）收到现金 1 销售商品、提供劳务 内容：销售商品、提供劳务收到的现金（含销项税金、销售材料、代 购代销业务） 依据：主营业务收入、其他业务收入、应收帐款、应收票据、预收帐 款、现金、银行存款 公式：主营业务收入 + 销项税金 + 其他业务收入（不含租金） + 应收帐款 （初 - 末） + 应收票据（初 - 末） + 预收帐款（末 - 初） +本期收回前期核销坏 帐（本收本销不考虑） - 本期计提的坏帐准备 - 本期核销坏帐 - 现金折扣 - 票 据贴现利息支出 - 视同销售的销项税 - 以物抵债的减少 + 收到的补价 2 税费返还 内容：返还的 增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加 依 ■ vtrihG l v ? ? gi if 现金流量表示例 据：主营业务税金及附加、 补贴收入、应收补贴款、现金、银行存款 3 收到其他经营活动 内容：罚款收入、个人赔偿、经营租赁收入等 依据： 营业外收入、其他业务收入、现金、银行存款 （2 ）支付现金 1 第1页共 6 页 v1.0 可编辑可修改 1 购买商品、接受劳务 内容：购买商品、接受劳务支付的现金（扣除购货退回、含进项税） 依据：主营业务成本、存货、应付帐款、应付票据、预付帐款 公式：主营业务成本 + 进项税金 + 其他业务支出（不含租金） + 存货（末 - 初） + 应付帐款（初 - 末） + 应付票据（初 - 末） +预付帐款（末 - 初） +存货 损耗+工程领 用、投资、赞助的存货 - 收到非现金抵债的存货 - 成本中非物料 消耗（人工、水电、折 旧） - 接受投资、捐赠的存货 - 视同购货的进项税 付的补价 2 支付职工 内容：支付给职工的工资、奖金、津贴、劳动保险、社会保险、住房 福利费（不含离退休人员，在其他） +支 公积金、其他 依据：应付工资、应付福利费、现金、银行存款 公式：成本、制造费用、 管理费用中工资及福利费 + 应付工资减少（初 - 末） + 应付福利费减少（初 - 末） 3 支付的各项税费 内容：本期实际缴纳的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、 育费附加、矿产资源补偿费、“四税”等各项税费（含属于的前期、本期、 入资产的耕地占用税） 依据：应交税金、管理费用（印花税）、现金、银行存款 公式：所得税 + 主营业务税金及附加 + 已交增值税等 4 支付其他经营活动 教 后期，不含计 内容：罚款支出、差旅费、业务招待费、 保险支出、经营租赁支出等 依据：制造费用、营业费用、管理费用、营业外支出 二、投资活动 （ 1 ）收到现金 1 收回投资 内容：短期股权、短期债权；长期股权、长期债权本金（不含长债利 息、非现金资 产） 依据：短期投资、长期股权投资、 2 投资收益 内容：收到的股利、利息、利润（不含 依据：投资收益、现金、银行存款 3 处置长期资产 长期债权投资、现金、银行存款 股票股利） 1 第2页共 6 页 v1.0 可编辑可修改 内容：处置 固定资产、无形资产、其他长期资产收到的现金，减去处 置费用后的净额，包括 保险赔偿；负数在“其他投资活动”反映 依据：固定资产清理、现金、银行存款 4 收到其他投资活动 内容：收回购买时宣告未付的股利及利息 依据：应收股利、应收利息、现金、银行存款 （2 ）支付现金 1 购建长期资产 内容：购建固定资产、无形资产、其他长期资产支付的现金，分期购 建资产首期付款（不含以后期付款、利息资本化部分、 融资租入资产租赁 费，在筹资活动中） 依据：固定资产、 在建工程、无形资产 2 支付投资 内容：进行股权性投资、 债权性投资 支付的本金及佣金、手续费等附