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内部控制制度
光华会计师事务所受托对东海钢铁厂的存货进行审计，发现存在下列问题：
．年终经财产清查发现，原材料账实不符
该钢铁厂已经建立了完善的内部控制制度。在存货的管理中实行了采购人员、运输人员、保管人员等不同岗位分工负责的内部牵制制度。然而在实际操作中，由于三者合伙作弊， 使内控制度失去了监督作用。该钢铁厂 2002 年根据生产需要每月需要购进各种型
号的铁矿石 1 000 吨，货物自提自用。 20m年 7 月， 采购人员张某办理购货手续后，将发票提货联交由本 企业汽车司机胡某负责运输，胡某在运输途中，一方 面将 600 吨铁矿石卖给某企业， 另一方面将剩余的 400
吨铁矿石
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