银行并表监管指引(实行)-银监会归类.pdfVIP

中文简体 | 中文繁体 | 邮箱 | 搜索 空 。 第七条 银行业监 督 管理机 构通 过与 境外 相 关监管机 构加强 协调合作 及信 息共 享 ， 确保 银行 集团 的境外 机 构 得到充分 的监管 。 第二章 并 表 监管 范围 第八条 银行业监 督 管理机 构应 当遵 循“实质重 于 形式” 的原 则 ， 以控 制 为基础 ， 兼顾 风险 相 关性， 确 定 并 表 监管 范围。 第九条 根据 母 银行 是 否控 制 被投 资机 构 ， 下 列被投 资机 构应 当纳入 并 表 监管的 范 围： （一）商业银行直接 拥 有 或 子 公司 拥 有或与 其子 公司 共 同拥 有 被投 资机 构 50%以上表 决权 的被投 资机 构。 （二）商业银行 拥 有 被投 资机 构 50%以下 的表 决权 ，但与被投 资机 构 之间 有 下 列情况 之一 的， 应 当将 其纳入 并 表范围 ： 1. 通 过与 其他 投 资者之间 的协议 ，持 有该 机 构 50%以上 的表 决权； 2. 根据章 程或协议 ，有 权决 定 该 机构 的财务 和 经营 政策 ； 3. 有 权任免该 机 构 董 事会 或类似权力 机 构 的 多数成员； 4. 在 被投 资机 构 董 事会 或类似权力 机 构 占多数 表 决权 。 （三 ）在 确 定 能否 控 制 被投 资机 构时 ，应 当 考虑母 银行 和子 公司 持 有的 被投 资机 构 的当 期可 转 换 公司 债券 、当 期可 执 行的 认 股权证 等 潜 在表 决权 因素 ，确 定是 否 符 合上 述 并表 标准。对于 当期可 以实 现的 潜 在表 决权 ，应 当计入 母 银行 对 被投 资机 构 的表 决权 。 （四）其他 有 证 据表 明母 银行 实 际控 制 被投 资机 构 的情况 。 控制， 是指一 个 公司 能够 决 定 另 一个 公司的财务 和 经营 政策，并 能据以 从另 一个 公 司的 经营 活动 中获取利益 。 第十条 当被投 资机 构 不 为 母 银行 所控 制， 但 根据风险 相 关性， 被投 资机 构对 银行 集团 整体 风险 的影响 程度 ，符 合下 列情况 的被投 资机 构 仍 应 当纳入 并 表 监管的 范围 ： （一）具 有业务 同质 性的 被投 资机 构 ，其 资产 规 模 占银行 集团 整 体资产 规 模 的 比例 较小， 但该类被投 资机 构 的总 体 风险 足 以对 银行 集团 的财务 状况 及风险 水平造 成重 大 影 响 。 （二）被投 资机 构所 产 生 的合 规风险 、声誉 风险 造 成 的危害 和 损失 足 以对 银行 集团 的声誉造 成重 大 影响 。 第十一条 被投 资机 构属 母 银行 短 期 持 有且 对银行 集团 没 有 重 大 风险 影响 的， 包括 准备 在一 个 会 计 年 度之 内出售 的、 权 益性资本 在 50%以上 的 被投 资机 构 可 以不 列 入 并 表 监 管的 范围。 第十二条 银行 集团应 当 向银行业监 督管理机 构 报 告 并 表范围及 并 表 管理 情况 。 第十三条 银行业监 督 管理机 构 有 权 根据 母 银行股 权 结 构 变动 、风险 类别 及风险 状 况确 定和 调 整 并 表 监管 范围 并 提 出 监管 要求 。 第 三 章 并 表 监管 要 素 第一节 资本充足率并表监管 13/05/2010 第十四条 银行业监 督 管理机 构应 当要求 银行 集团在 并 表基础上 符 合 《商业银行资 本充足 率 管理办 法》及其他 相 关规定 的要求 。这些 要求 包括 并 表范围 、资本 充足 率 计 算 、监 督 检查 要求 和 信 息披露 规定等内 容 。 第十五条 资本 充足 率 并 表