公司预算管理制度.pdfVIP

.. 山西国泰环能科技有限公司 预算管理制度 ( 试行 ) 1. 总则 1.1 为了规范公司财务管理行为，提高财务管理水平，使公司 预算工作健康有序的进行，特制定本制度。 1.2 公司预算是以实现公司战略目标和发展规划为前提编制的 全面预算。 全面预算以业务预算、 资本预算为基础， 以盈利为目标， 以现金流为核心。 1.3 公司编制预算的目的是有效地组织与协调各部门的经营活 动，完成公司既定的经营战略目标。 1.4 公司预算管理采取分级归口管理。公司预算委员会作为预 算计划的领导机构，领导部署各部门的预算编制工作。公司财务部 作为公司预算的执行机构，负责组织实施公司的预算。预算委员会 负责本公司预算的组织落实，财务部负责控制、分析和检查。 1.5 公司采取年度编制预算，每月进行调整，按月分解预算的 操作方式，以增强各项经营活动的计划性和连续性。 1.6 公司编制预算时遵循： 坚持效益优先原则， 实行总量平衡， 进行全面预算管理；坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务 风险控制；坚持权责对等原则，确保切实可行。 1.7 本制度适用于公司各部门。 2. 预算管理的组织机构及职能 2.1 预算委员会构成 . 下载可编辑 . .. 预算委员会主任：总经理 预算委员会委员： 行政部经理、 人力资源部经理、 财务部经理、 供应部经理、生产部经理、销售部经理 。 执行委员：财务部经理 2.2 公司预算委员会主要职责 2.2.1 通过研究制定公司年度经营战略及经营计划拟订公司预 算的目标、政策，制定预算管理的具体措施和办法：审议、平衡预 算方案，组织下达预算；审查各部门的预算，协调各部门的预算编 制和执行中的问题；组织审计、考核预算的执行情况，督促各部门 完成财务预算目标。 2.2.2 根据市场变化，在预算期内及时调整公司年度经营战略 及经营计划，修改年度经营预算；审批各部门预算调整方案；实施 预算控制，定期比较实际业绩与预算业绩，分析两种业绩的差异， 做出管理决策， 提出纠正不利趋势的措施； 分析总结预算执行情况。 2.3 公司财务部作为预算委员会的执行机构，其职责：负责组 织公司各部门预算的编制、 审查、 汇总、上报、 下达、 报告等工作： 汇总各部门的初步预算，提出建议事项和初步预算报表，提交预算 委员会讨论； 跟踪监督预算的执行情况，分析预算与实际执行的 差异及原因，提出改进管理的措施和建议；给各部门提供编制预算 的各种报表，培训和指导公司各部门编制预算；据年度预算执行情 况，编报预算执行情况及分析建议报告；处理其他有关预算推行中 出现的问题。 3. 预算的编审、上报程序 . 下载可编辑 . .. 3.1 公司编制预算时按照 自下而上、上下结合、部门编制、财 务汇总 的程序进行。 3.1.1 上报预算草案 每月 25 日前，各部门将本部门下月预算 草案报到公司财务部，由财务部负责汇总后提交公司预算委员会； 3.1.2 下达目标：每月 27 日前公司预算委员会根据公司发展 战略和对预算期经济形势、市场情况的初步预测，提出下月公司经 营战略目标，并确定预算编制原则和各部门预算的经营目标，由财 务预算委员会下达各预算执行部门； 3.1.3 编制上报：公司预算委员会下达的经营目标和原则，结 合自身经营特点以及预测的执行条件， 提出详细的预算方案， 于 28 日前上报公司财务