管理建议书模板资料.pdf

- . 管 理 建 议 书 XXXX 公司管理当局： 我们承受委托，对贵公司 2013年的年度会 计报表进展审计。 我们的责任是根据我们的审计， 对会计报表发表审 计意见。我们提供的这份管理建议书， 不在审计业务约定书约定工程 之，而是我们基于为贵公司效劳的目的， 根据审计过程中发现的部控 制问题而提出的。 因为我们主要从事的是对贵公司年度会计报表的审 计，所实施的审计围是有限的， 不可能全面了解贵公司所有的部控制， 所以，管理建议书中包括的部控制重大缺陷仅是我们注意到的， 不应 被视为对部控制发表的鉴证意见，所提建议不具有强制性和公正 性。 在审计过程中，我们了解了贵公司部控制中有关会计制度、会 计工作机构和人员职责、 财产管理制度、 部审计制度等有关方面的情 况，并作了分析研究。我们认为，贵公司现有的部控制总体上还有较 好的，但有的方面还存在一些较薄弱之处。 现将我们发现的部控制方 面的某些问题及改良建议提供应你们， 希望引起你们的注意， 以便完 善部控制。 一、财务管理方面 〔一〕资金管理方面 1、较普遍存在未 达账且产生未达账的原因多样。 例如： 〔1〕公司个别银行存款账户账 面余额为负数，原因不明； 财务人员账务处理不及时，没有编制银行 存款余额调节表， 造成银行未达账项时间较长， 以前年度形成的局部 未达账项 246,137.50元，现已调入其他应收款挂账至今无法处理。 〔2 〕 公司存在未达账项时间较长、 金额较大、 且系人为操作而未作账务处 理的情况。 〔3〕局部子公司未能做到定期与银行对账。 〔4 〕公司银行 - . 可修编 . - . 日记账会计记录不清， 未分账户登记，财务无法提供每个账户的期初、 期末余额。针对上述情况， 我们建议：财务人员应及时编制银行存款 未达账调节表。 对货币资金业务要定期或不定期地进展监视检查， 核 对未达账项，查明未达账的产生原因，及时进展清理；对控制中的薄 弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。 2、存在未按规定用 途使用银行账户、公款私存、与他人共同使用一个银行账户的现象。 例如： 〔1〕下属公司由于债务纠纷，银行账户被当地法院查封，现将 货币资金以个人名义存入银行，现金坐收坐支，局部资金账外循环。 〔2〕公司本部在 **** 银行设立的银行账户长期由 **** 公司使用。截至 2004年 12月 31 日，该账户中的存款余额为 30.16元。 〔3〕**** 公司 与总公司汽车部共用总公司结算中心的同一个部银行存款账户。 〔4 〕 下属公司现金中有以个人名义开立存折 ,而且与系统其他公司共用一 个存折。针对上述情况，我们建议：贵公司应切实执行与集团公司已 订立的货币资金的相关法规和规定，建立货币资金业务的岗位责任 制，明确相关部门和岗位的职责权限。 3、除上所述，贵公司局部下 属单