案例：具体审计目标.docxVIP

针对交易和事项认定的具体审计目标 案例：审计人员李强审查华兴公司原材料 收发业务的正确性。根据管 理层的认定，确定相应的审计具体目标。有关资料如下： 原材料明细账 品名：A材料 规格： 单位：kg 存放地点：1号仓库 2007 年 凭证 摘 要 收 入 发 出 结 存 月 日 字 号 数 量 单价 金额 数 量 单价 金额 数 量 单价 金额 12 1 期 初 结 存 5000 73.00 365000.00 3 9 验 收 2000 77.56 155116.00 7000 16 34 验 收 2000 73.00 146000.00 9000 31 79 领 用 7000 73.00 511000.00 2000 77.56 155116.00 （1）逐笔核对验收材料的原始凭证，以确认①交易的真实性②截至 （入账时间的正确性）③帐户对应关系的正确性（分类），④入账金 额的准确性。 查12月3日第9号记账凭证及所附原始凭证： 记账凭证 2007年12月3日 会字9号 摘要 会计科目 明细科目 借方 贷方 购买A材料入 原材料 A材料 155116.00 库，款项未付 应交税费 增值税（进项 26264.00 应付帐款 税） 克隆股份有 限公司 181380.00 合计 181380.00 181380.00 附单据 3张 会计主管：刘 江 会计： 黄兰 制证：黄兰 出纳：黄兰 入库单 存放地点：1号仓库 2007年12月3日 M： 5290381 品名 单位 数量 单价 金额 A材料 kg 2000 开单：陈俊 验收：李文 保管：丁一 增值税专用发票（税务监制）M 增值税专用 发票（税务监制） M： （发票联）开票日期：2007年12月2日 购货单位名称：华兴公司 纳税人登记号：37012377651832 地址、电话：8268999 开户行及帐号：工行 936500257810 密码区 货物或应税 劳务 名称 规 格 单 位 数量 单价 金额 税 率 税额 A材料 kg 2000 77.00 154000.00 17% 26180.00 合计 154000.00 26180.00 价税合计（大 写） 壹拾捌万零仟壹佰捌拾零元零角零分 ￥ 180180.00  销货单位名称：克隆股份有限公 司 纳税人登记号：370123367150212 地址、电话：7332232 开户行及帐号：湖北工行东风分 理处 460039041124 备注 收款人：李伟 复核： 开票人：李新 销货单位：（章） 货物运输发票（税务监制） （发票联） M：付款单位名称：华兴公司 2007年12月 2日 货物名 称 A材料 到达地点 合同号： 劳务种 类 数量 单价 金额 备注 运输费 2000kg 1200.00 装卸费 合计（大写） 壹仟贰佰元整 ￥1200.00 货运单位：湘洲货运公司（章） 开票：刘楠 收 款：王芳 结论：核对明细账记录与发票、验收单验收数量一致；入账的时间正 确；A材料的计价符合会计制度与税法要求， 没有计算、记账的错误； 帐户对应关系正确。 查12月16日第34号记账凭证及所附原始凭证： 记账凭证 2 007年12月16日 会字34号 摘 要 会计科目 明细科目 借方 贷方 支付购买A材 原材料 A材料 146000.00 料入库 应交税费 增值税（进项 24820.00 银行存款 税） 170820.00 合 计 170820.00 170820.00 附单据 3张 会计主管：刘 ①江 会计：黄兰 制证： 黄兰 出纳：黄兰 入库单 存放地点：1号仓库 2007年 12 月 16 日 M： 5290383 品名 单位 数量 单价 金额  A材料 Kg 2000 开单：陈俊 验收：李文 保管：丁一 商业零售统一 发票（税务监制） 发票联 客户名称：华兴公司 2007年12月16日 货物名称 单位 数量 单价 金额 备注 A材料 Kg 2000 85.41 170820.00 合计 ￥170820.00 人民币（大 写） 壹拾柒万零捌佰贰拾元整 销货单位（章）：永康科技开发公司（章） 开票：王永 收款：于心 转账支票存根 转账支票存根 M 6780901 2007年12月16日 收款单位：永康科技开发公司 金额：Y 170820.00 用途：付货款 会计主管：刘江 出纳：黄兰 结论：核对明细账记录验收数量与发票、 入库单一致；入账的时间正 确；账户对应关系正确；但该笔购货因取得普通发票，税法规定不允 许将购进材料的进项税抵扣，少计原材料成本24820.00,多计应交增 值税进项税额24820.00。审 计建议调整： 借：原材料一A材料 24820.00 贷：应交税