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PAGE PAGE 1 企业内部控制有效性自我评价 1. 对内部掌握有效性进行评价 企业内部掌握评价e69da5e887aae799bee5baa631333365656531标准都可以分为一般标准和详细标准两部分，一般标准以详细标准为基础，同时也是详细标准的升华，二者相辅相成，缺一不行，共同构成一个完整的评价体系。这里所说的一般标准大致包括3方面，即完整性、合理性、有效性。详细标准由内部掌握要素评价标准和作业层级评价标准两部分组成，其中要素评价标准可分为5个方面，即掌握环境、风险评估、掌握活动、信息与沟通、监督；作业层级评价标准因其繁琐简单，难以穷尽，如以生产性企业为例进行框架构建，可分为5个业务循环，即销售业务循环、购货业务循环、生产业务循环、薪金业务循环和理财业务循环。在内部掌握评价的详细标准中，要素评价标准以作业层级评价标准为基础。一般标准测试的3大方面首先是完整性。企业内部掌握能否完整是评价一般标准中首要的一条，同时又是基础。若内部掌握的完整性都达不到，则内部掌握的合理性与有效性就无从谈起了。  拓展材料：内部掌握评价是指企业董事会或类似权力机构对内部掌握的有效性进行全面评价，构成评价结论，出具评价报告的过程。内部掌握评价的主体是董事会或类似的权力机构，是指董事会或类似的权力机构是内部掌握设计和运转的责任主体。董事会可指定审计委员会来担当对内部掌握评价的组织、领导、监督职责，并通过授权内部审计部门或独立的内部掌握评价机构执行内部掌握评价的详细工作，但董事会仍对内部掌握评价担当最终的责任，对内部掌握评价报告的真实性担任。对内部掌握的设计和运转的有效性进行自我评价并对外披露是管理层解除受托责任的一种方式，董事会可以聘请会计师事务所对其内部掌握的有效性进行审计，但其担当的责任不能因而减轻或消退。 2. 如何评价企业内部掌握的有效性 内部掌握是被查账单位为了保证业务活动有效进行，爱护资产的平安和完整，防止、发觉、订正错误与舞弊，保证会计材料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。  内部掌握的有效性，是查账人员科学、合理地制定查账方案，评估查账风险，以及制定和实施相应查账程序的重要依据。假如一个企业具有良好的内部掌握，且执行有效，外部查账人员一般通过审查内部查账机构供应的材料即可；假如组织的内部掌握不健全，或虽然健全但执行不力，则外部查账人员必需通过完整的查账程序猎取查账证据，做出查账结论，编制查账报告。  下面就评价企业内部掌握有效性的过程和方法作以引见。 3. 如何评价企业内部掌握的有效性 摘 要：内部掌握是被查账单位为了保证业务活动有效进行，爱护资产的平安和完整，防止、发觉、订正错误与舞弊，保证会计材料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。  内部掌握的有效性，是查账人员科学、合理地制定查账方案，评估查账风险，以及制定和实施相应查账程序的重要依据。假如一个企业具有良好的内部掌握，且执行有效，外部查账人员一般通过审查内部查账机构供应的材料即可；假如组织的内部掌握不健全，或虽然健全但执行不力，则外部查账人员必需通过完整的查账程序猎取查账证据，做出查账结论，编制查账报告。  下面就评价企业内部掌握有效性的过程和方法作以引见。