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PAGE PAGE 1 企业内部把握评价：内部把握评价 　　名目  　　概念  　　内容  　　方法  　　程序  　　概念  　　内部把握评价的概念：  　　内部把握评价，是指企业董事会或类似权力机构对内部把握的有效性进行全面评价，形成评价结论，出具评价报告的过程。  　　内容  　　内部把握评价的内容：  　　内部把握评价的对象是内部把握的有效性，而内部把握的有效性，是企业建立与实施内部把握对实现把握目标供应合理保证的程度。内部把握的目标包括合规目标、资产目标、报告目标、经营目标和战略目标。因此，内部把握评价的内容应是对以上五个目标的内控有效性进行全面评价。具体地说，内部把握评价应紧紧围绕内部环境、风险评估、把握活动、信息与沟通、内部监督五要素进行。  　　1.内部环境评价  　　企业组织开展内部环境评价，应当以组织架构、进展战略、人力资源、企业文化、社会责任等应用指引为依据。其中，组织架构评价可以重点从组织架构的设计和运行等方面进行;进展战略评价可以重点从进展战略的制定合理性、有效实施和适当调整三方面进行;人力资源评价应当重点从企业人力资源引进结构合理性、开发机制、激励约束机制等方面进行;企业文化评价应从建设和评估两方面进行;社会责任可以从平安生产、产品质量、环境爱护与资源节省、促进就业、员工权益爱护等方面进行。  　　2.风险评估评价  　　企业组织开展风险评估评价，应当以《企业内部把握基本规范》有关风险评估的要求，以及各项应用指引中所列主要风险为依据，结合本企业的内部把握制度，对日常经营管理过程中的目标设定、风险识别、风险分析、应对策略等进行认定和评价。  　　3.把握活动评价  　　企业组织开展把握活动评价，应当以《企业内部把握基本规范》和各项应用指引中的把握措施为依据，结合本企业的内部把握制度，对相关把握措施的设计和运行状况进行认定和评价。  　　4.信息与沟通评价  　　企业组织开展信息与沟通评价，应当以内部信息传递、财务报告、信息系统等相关指引为依据，结合本企业的内部把握制度，对信息收集、处理和传递的准时性、反舞弊机制的健全性、财务报告的真实性、信息系统的平安性，以及利用信息系统实施内部把握的有效性进行认定和评价。  　　5.内部监督评价  　　企业组织开展内部监督评价，应当以《企业内部把握基本规范》有关内部监督的要求，以及各项应用指引中有关日常管控的规定为依据，结合本企业的内部把握制度，对于内部监督机制的有效性进行认定和评价，重点关注监事会、审计委员会、内部审计机构等是否在内部把握设计和运行中有效发挥监督作用。  　　具体的内部把握评价内容可通过设计内部把握评价指标体系来确定，评价指标是对内部把握要素的进一步细化，评价指标可以有多个层级，大体可分为核心评价指标和具体评价指标两大类，企业可依据其实际状况进行细分。具体的评价内容确定之后，内部把握评价工作应形成工作底稿，具体记录企业执行评价工作的内容，包括评价要素、评价指标、评价标准、评价和测试的方法、主要风险点、实行的把握措施、有关证据资料以及认定结果等。工作底稿可以是通过一系列评价表格加以实现，通过对每个要素核心指标的分别分解、评价，最终汇总出评价结果。