增值税申报要点.pptxVIP

增值税纳税申报 ;工作任务一：;什么是增值税？ ;增值额＝; 某企业本期销售额为100万元，本期外购商品与劳务的价值为60万元，假设增值税税率为17%，计算该企业应纳的增值税。;;知识点：增值税的类型;类 型;如某企业当期购进的固定资产价值为40万元，当期预计应提折旧为10万元，销售额为150万元，外购材料等的购进金额为30万元，增值税率为17%。;项目;项目;9、 人的价值，在招收诱惑的一瞬间被决定。6月-216月-21Wednesday, June 9, 2021 10、低头要有勇气，抬头要有低气。10:19:3210:19:3210:196/9/2021 10:19:32 AM 11、人总是珍惜为得到。6月-2110:19:3210:19Jun-2109-Jun-21 12、人乱于心，不宽余请。10:19:3210:19:3210:19Wednesday, June 9, 2021 13、生气是拿别人做错的事来惩罚自己。6月-216月-2110:19:3210:19:32June 9, 2021 14、抱最大的希望，作最大的努力。09 六月 202110:19:32 上午10:19:326月-21 15、一个人炫耀什么，说明他内心缺少什么。。六月 2110:19 上午6月-2110:19June 9, 2021 16、业余生活要有意义，不要越轨。2021/6/9 10:19:3210:19:3209 June 2021 17、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。10:19:32 上午10:19 上午10:19:326月-21;项目;项目;生产型增值税的弊端;改革;一、一般规定;增值税和营业税的征税范围;二、属于征税范围的特殊行为;视同销售行为;如何进行税务处理？;混合销售行为;特殊规定;兼营行为;三、征免税的有关规定;知识点：纳税人;知识点：税率与征收率 ;2. 进项税额如何确定、核算？增值税扣税凭证如何认证？ 如何填表？;知识点1：销项税额的确定、核算;一、一般规定;销售额的规定;追征税款权;依法申请收回多缴的税款 ;销售额的确定;账务处理;二、特殊规定;三、销售使用过的固定资产;四、视同销售行为的销售额;视同销售行为的账务处理;五、销货退回或折让的税务处理;六、纳税义务发生时间;销售方式;视同销售方式;需要完成的工作;知识点2：进项税额的确定、核算;一、准予抵扣的进项税额;二、不准抵扣的进项税额;三、进项税额抵扣的时间限定;四、进项税额的账务处理;知识点3：进项税额转出的核算;进项税额转出的账务处理;知识点4：月末结账与纳税申报;一、应交税费——应交增值税;1. “进项税额”专栏 ;2.“???交税费”专栏 ;3.“减免税款”专栏 ;5.“转出未交增值税”专栏 ;6.销项税额;7.进项税额转出;进项税额转出;9.“转出多交增值税”专栏;二、未交增值税;进项留抵税额抵减增值税欠税 ;例题;三、“增值税检查调整”专门账户 ;四、《纳税申报表》填写说明 ;五、纳税申报实例 ;2．5月8日，从一煤矿购进原料煤2 000吨，并取得税控系统开具的增值税专用发票，且该发票已经通过税务机关的认证，发票上注明价款600 000元，增值税税款102 000元；取得运输部门开具的运费发票一张，金额20 000元。该批原料煤已经验收入库，货款及运费已付讫。;进项税额＝102 000＋20 000×7％＝103 400（元） 会计处理为： 借：原材料——煤 618 600 应交税费——应交增值税（进项税额） 103 400 贷：银行存款 722 000 ;3．5月10日，从一煤矿（小规模纳税人）购入原料煤50吨，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款14000元，增值税税款420元，该发票已经通过认证；取得运输部门开具的运费发票一张，金额500元。该批原料煤已经验收入库，货款及运费已付讫。;进项税额＝420＋500×7％＝455（元） 会计处理为： 借：原材料 14 465 应交税费——应交增值税（进项税额） 455 贷：银行存款 14 920 ;4.5月11日，购进一台机器设备，取得一张增值税专用发票，上面注明价款10 000元，增值税税款1 700元；支付运费200元，取得运费发票一张。货款及运费已转账付讫，物资已入库。 借：固定资产