所得税试题企业14.pdfVIP

一、单项选择题 1.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（ ）。 A. 在英国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B.在中国境内成立的外商独资企业 C.在中国境内成立的合伙企业 D. 在中国境内设立的一人有限公司 【正确答案】 C 【答案解析】 个人独资、合伙企业征收个人所得税，不是企业所得税的纳税人。 2. 根据企业所得税法的规定，以下适用 25 ％税率的是（ ）。 A. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业 B.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业 C.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业 D. 所有的非居民企业 【正确答案】 C 【答案解析】 非居民企业包括在中国境内设立机构、场所的企业以及在中国境内未设立机 构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。在中国境内设立机构、场所的企业分为两种类型： 在中国境内设立机构、 场所且取得所得与其机构、 场所有实际联系的非居民企业； 在中国境内虽 设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业。前者适用 25 ％税率， 后者适用 20 ％税率（实际征税率 10％）。 3.根据企业所得税法的规定，下列收入不属于企业其他收入的是（ ）。 A. 转让生物资产的收入 B. 已做坏账损失处理后有收回的应收款项 C.经营过程中的违约金收入 D. 汇兑收益 【正确答案】 A 【答案解析】 企业所得税法中所称其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押 金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、 债务重组收入、 补 贴收入、违约金收入、汇兑收益等。 4. 下列各项中，纳税人销售商品确认收入不正确的说法是（） 。 A. 销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入 B. 销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入 C.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入 D. 销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销货款时确认收入 【正确答案】 D 【答案解析】 销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入。 5. 纳税人取得的下列财政性资金中，不需要缴纳企业所得税的是（） A. 来源于政府及其有关部门的贷款贴息 B. 企业按规定取得的出口退税款 C. 即征即退、先征后退、先征后返的各种税收 D. 直接减免的增值税 【正确答案】 B 6. 根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总 额中直接扣除的是（） 。 A. 公益性捐赠支出 B. 软件生产企业的职工培训费用 C. 固定资产的减值准备 D. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 【正确答案】 B 【答案解析】 选项 A, 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12% 以内的部分，准予 在计算应纳税所得额时扣除，超过部分，不得扣除；选项 C 、D 不得从收入总额中扣除。 7.某企业 2008 年度境内所得应纳税所得额为 200 万元，在全年已预缴税款 50 万元，来源于 境外某国税前所得 100 万元，境外实纳税款 20 万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为 （ ）万元。 A.10 B.12 C.5 D.79 【正确答案】 C 【答案解析】 该企业汇总纳税应纳税额