医院财务内控制度.pdfVIP

医院财务会计内控制度 （草案） 医院财务会计内控制度 （草案） 一、总则 2 一、总则 2 二、财务会计控制的目标和原则 2 二、财务会计控制的目标和原则 2 三、货币资金内控制度 3 三、货币资金内控制度 3 3.1 现金内控制度 5 3.1 现金内控制度 5 3.2 各会计室库存现金抽查制度 8 3.2 各会计室库存现金抽查制度 8 3.3 银行存款内控制度 12 3.3 银行存款内控制度 12 3.4 专项资金内部控制 16 3.4 专项资金内部控制 16 四、财务印鉴、支票管理内控制度 16 四、财务印鉴、支票管理内控制度 16 五、药品及库存物资制度 18 五、药品及库存物资制度 18 六、医疗服务业务收费、退费内控制度 19 六、医疗服务业务收费、退费内控制度 19 六、固定资产报废财务内控制度 21 六、固定资产报废财务内控制度 21 七、成本核算内控制度 22 七、成本核算内控制度 22 八、对外投资财务内控制度 24 八、对外投资财务内控制度 24 九、会计电算化操作财务内控制度 25 九、会计电算化操作财务内控制度 25 十、内部牵制和稽核制度 28 十、内部牵制和稽核制度 28 十一、集团子公司的财务内控制度 30 十一、集团子公司的财务内控制度 30 一、总则 一、总则 1、 为了保证医院财务会计资料正确可靠，防止会计差错及营私舞弊现象的发生， 1、 为了保证医院财务会计资料正确可靠，防止会计差错及营私舞弊现象的发生， 便于医院财会工作的开展，加强医院各财会管理岗位的责任心，维护医院的财经 便于医院财会工作的开展，加强医院各财会管理岗位的责任心，维护医院的财经 纪律，特制定本制度。 纪律，特制定本制度。 2、 本制度是为了提高财务会计信息质量，保护资产安全完整，确保有关法律和 2、 本制度是为了提高财务会计信息质量，保护资产安全完整，确保有关法律和 规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。 规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。 3、 本制度适用范围：医院及各下属单位。 3、 本制度适用范围：医院及各下属单位。 二、财务会计控制的目标和原则 二、财务会计控制的目标和原则 （一） 内部会计控制应该达到的基本目标 （一） 内部会计控制应该达到的基本目标 1、 规范会计行为，保证会计资料真实、完整。 1、 规范会计行为，保证会计资料真实、完整。 2、 堵塞漏洞，消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护医院财产的 2、 堵塞漏洞，消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护医院财产的 安全、完整。 安全、完整。 3、 确保国家有关法律法规和内部规章制度的贯彻执行。 3、 确保国家有关法律法规和内部规章制度的贯彻执行。 （二） 内部财务会计控制的原则 （二） 内部财务会计控制的原则 1、 符合国家有关法律法规和本制度及医院的实际情况。约束内部涉及财务会计工作 1、 符合国家有关法律法规和本制度及医院的实际情况。约束内部涉及财务会计工作 的所有人员，任何个人不得拥有超越内部财务会计控制的权利。 的所有人员，任何个人不得拥有超越内部财务会计控制的权利。 2、 涵盖医院内部设计财务会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理 2、 涵盖医院内部设计财务会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理 过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。 过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。 3、 保证医院内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分， 3、 保证医院内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分， 坚持不相容职务、岗位相互分离，确保不同机构和岗位之间的