美国社会保障税相关资料.pptxVIP

小组成员：郭勇鹏 王玉环;社会保障税的定义;美国社会保障税概况;;一、联邦社会保障税1. 联邦薪工税2. 联邦失业税 3. 铁路员工退职税4. 个体业主税;联邦薪工税;;2. 联邦失业税;征税对象：征税对象是雇主支付给雇员的工资薪金总额，无宽免或费用扣除，现行最高应税限额为7 000 美元 税率：1985 年以来税率为 6.2%。 缴纳：联邦失业税的缴纳，须按年历编制申报表，在次年的1月31日之前纳，也可实行分季缴纳。 美国失业保险制度始建于1935年。该年, 国会通过立法授权各州政府建立失业保险制度。1937年, 各州陆续通过了失业救济法。 ;受益资格:申领失业金必须要同时满足下面的五项要求:; 概观70 多年来美国的失业保险制度, 有以下特点: 1. 失业保险的双重管理体制 2. 失业保险覆盖范围的泛化趋势。 3. 失业保险基金筹集的广纳性。 4. 失业保险的层级管理机构。 5. 失业保险的待遇标准及给付期限的灵活性。 6. 美国失业保险制度的配套性。; 失业保险基金筹集的广纳性。 美国失业保险资金由国家税务局通过国家税收方式强行收缴, 主要是对企业收取失业保险工薪税, 只有少数几个州向职工收取。联邦失业税收法案对雇主必须缴纳失业保险工薪税做了具体规定。联邦政府的计税依据是7000 美元, 税率为6. 2%。但由于联邦政府允许已缴纳州失业保险税的雇主享有5. 4%的税率抵扣, 因此, 联邦政府的税率仅为0.8%( 6. 2%～5. 4%) , 因而, 雇主为每个雇员年度缴纳的联邦失业保险税仅为56 美元。各个州的计税依据和税率由各个州的失业保险法确定。失业保险税的税基从7000～29300 美元不同, 税率也从 1. 0%～10. 095%不等。;失业保险的待遇标准及给付期限的灵活性。 美国在规定失业津贴方面遵从国际劳工组织的下列建议: 津贴根据失业者原工资或投保记录规定; 津贴标准界定在 原工资60%以上; 津贴标准可规定上限—原工资的2/3。 但是, 这些建议在美国是经过各州有关失业保险的立法体现的, 因为联邦政府授权地方自行规定失业津贴标准。 美国各州有不同的失业津贴标准, 主要有以下几种: (1)每周津贴额是由过去的工资收入决定的, 且有一定的高低限规定。 大多数州的津贴计发是以失业前一年本人最大季收入为基数的。 这个收入被看作是失业者在业时充分就业的工资收入。 (2)失业待遇有最高最低限额,最低限度为5～73美元(因各州而宜) , 最高限度为133～347 美元( 1995 年的数字)。 (3)对于部分失业的工人, 所有州都有减额津贴的规定。 减额津贴一般是完全失业津贴与部分就业(失业)的工资收入差, 再加上一点补贴。;3.铁路员工退职税;4.个体业主税;二、州社会保障税;美国社会保障税存在的问题;美国社会保障税对我国社会保障制度改革的启示;（三）实行分项社会保障税制，并对特定行业实行加强式社会保障 美国的社会保障税体系的主要优点是具有较强的适应性，在适应一般社会保障需要的基础上，对某些保障项目或某些特定行业进行特殊规定，既可以实行与行业特点相联系的加强式社会保障，还可以保证特定的承保项目在保险收支上自成体系。鉴于我国目前现行社会保障体制的复杂性，城市有养老保险、失业保险、医疗保险、生育保险、工伤保险五个基本险种，对机关事业单位又实行单独的社会保障制度，而农村的社会保障又独立于城市之外。为减少改革的阻力，加强适应性和可操作性，我们可以在现行社会保障收费的基础上实行分项社会保障税制， （四）实行多层次社会保障，充分发挥政府、企业、个人三方作用 美国社会保障资金来源于政府、企业和个人,这样的做法值得我们借鉴。我们应充分发挥政府、企业和个人三方作用，扩大社会保障资金的来源，由政府、企业和个人共同承担社会保障资金，合理划分中央政府和地方政府的责任，实行多层次社会保障， 构建由政府决策、 市场介入、企业参与、个人支持组成的多层次社会保障制度。;