采购与付款采购与付款业务循环符合性测试程序表.pdfVIP

表 3－15 索引号： （审计机关名称） 采购与付款业务循环符合性测试程序表 审计期间＿＿＿＿＿＿ 项目名称： 项目执行单位： 测 执行 工作底 试 测试程序 情况 稿索引 重 说明 号 点 总体情况 1．通过询问和观察，确定相关职责是否适当分离。 2．从采购部门业务档案中选择一定数量订货单样本， 确定相关职责是否分离。 请购 1．从采购部门的业务档案中抽取一定数量采购清单， 对照有关可行性研究报告和年度采购计划，检查： （1）是否符合可行性研究报告的规定和年度计划； （2 ）是否附有各有关单位的请购单，且这些请购单 已经责任人批准； （3）是否经审核和批准。 2 ．审查所选择的采购清单与会计部门和验收部门该 采购清单的副本是否相符。 3．审查采购清单编号是否连续。 采购 1．选择一定数量收货记录， （1）审查相关的原始文件，以确定采购前已获得有 权批准的负责人员的批准； （2 ）确定收货记录是否附有相应的采购合同或定货 单，并有有关责任人审核的证据。 2 ．取得一张近期采购登记表，审查已经有关责任人 审核的证据。 3．选择一定数量用世界银行贷款采购货物的所有文 件记录， （1）对照世界银行的采购指南及财政部有关规定， 检查采购方式的选择是否符合规定； （2 ）如采取世界银行直接支付或承诺方式提款的， 检查采购合同已得到世界银行批准的证据； （3 ）如采用归垫方式且金额在 SOE 限额以上的，检 查向世界银行报账记录所附原始单据的合规性； （4）如采用 SOE 报账方式，检查所有原始记录，确 定相关货物和劳务的采购是项目办或项目执行单位当期 真实发生的采购。 验收 1．取得货物验收报告，检查货物收取的证据。查明 货物的入库是否严格履行验收手续， 对名称、规格、型号、 数量、质量和价格等是否逐项核对。 2 ．审查质量检查报告或其他文件，查实被审计单位 对所收到的货物质量检查。 3．对于购买的设备，应将仓库记录与资产登记簿记 录进行核对。 测 执行 工作底 试 测试程序 情况 稿索引 重 说明 号 点 4 ．对于从上级项目办转来的货物，应审查其相应的 转出清单和有关债务分割单，以确定其成本已被合理记 录。 5．对采购的货物，审查其原始凭证，以保证其成本 已被合理记录。 发票传递、付款和会计处理 1．抽取一定量的付款凭证： （1）检查所附原始凭证是否齐全； （2）审查通知付款的单据上是否有授权人的签字； （3 ）审查所附的原始单据（如发票）已被注销（如 盖上“付