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会计 08-1、2 《税务会计 》期末试卷 A 卷 题号 一 二 三 四 五 六 七 八 九 十 总 分 得分 说明：本试卷开卷共 5 页， 两道大题，满分为 100 分，请考生仔细检查，以免漏答。 一、简答题（每题 5 分共 40 分） 1. 什么是税收？税收有哪些特征？ 答：税收是国家为了实现其职能，参与收入的分配，强制无偿地取得财 政收入的一种分配关系。其特点： 1. 强制性 2. 无偿性 3. 固定性 2. 税收制度的构成要素包括哪些？ 答：纳税人、征税对象、计税依据、税率、纳税环节、纳税期限、纳税 地点、减税免税。 3. 税务会计与财务会计、税收会计有何区别？ 答：税务会计与财务会计的区别： 1.服务的主体不同 2.核算范围不同 3. 核算目的不同 4.核算的依据不同 税务会计与税收会计的区别： 1.主体不同 2.核算对象不同 3.核算的依据不 同 4. 工业企业如何进行增值税会计核算？ 答： 1.进项税额的核算 （1）国内购进商品的账务处理 （2）购进免税农产品的账务处理 （3）进口商品增值税的账务处理 （4）商品购进过程中发生的短缺与溢余的账务处理 2. 销项税额的核算 （1）一般账务处理 （2）分期收款结算 （3）委托或受托代销商品 3. 应纳税额的核算 5.如何核算应税消费品的包装物？ 答： 1. 随同产品销售且不单独计价的包装物 2. 随同产品销售单独计价的包装物 3.出租出借的包装物。 4.随同产品销售但又另收取押金的包装物 5. 酒类产品生产企业的包装物 6.金融企业如何核算应纳的营业税？ 答： 1.转贷业务在收到贷款时，借记银行存款等账户，贷记有关借款账户； 2.计算或支付贷利息时，借利息支出账户， 贷银行存款或应付利息等账户； 3.贷出款项时； 4.受到贷款利息时； 5.计提营业税时。 7.简述递延所得税资产的确认和计量？ 答： 1. 递延所得税资产的确认： （1）确认的一般原则 （2）不确人的特殊情况 2. 递延所得税资产的计量 （1）适用税率的确定 （2）递延所得税资产的减值 8.个人所得税有哪些税收优惠项目？ 答： 1.免税的规定（ 10 点） 2.减税的规定（ 3 点） 二、业务题（每题 10 分共 60 分） 1.某增值税一般纳税人， 2007 年 1 月购进货物 200 000 元，其中增值税发票注明销售 额 100 000 元，增值税额 17 000 元，普通发票注明 100 000 元。当月销售货物开出增值 税发票 10 份，取得销售额 200 000 元，开出普通发票 10 份，取得收入 117000 元，移用 货物 150 吨用于非应税项目，每吨货物平均成本为 600 元，成本利率为 10% 。该货物适 应税率为 17%，计算该纳税人当月应纳税的增值税额并进行会计处理。 1.当期销项税 =[200000+11700 0 ÷（ 1+17% ）+600 ×（ 1+10% ）× 150] ×17%=399000 ×17%=67830 2. 当期进项税额 =17000 3.当期应纳税额 =63830-17000=50830 2.某石化公司某月销售汽油 60 吨，柴油 50 吨，假定汽油的不含税销售价格为 2000 元/吨，实际成本为 1000 元/吨，柴油的不含税销售价格为 1600 元/ 吨，实际成本为 1400 元/吨。款项已收到并存入银行。计算该纳税人当月应纳税的消费税额并进行会计处理。 汽油应纳税额 =60 × 1388×0.2=16656 柴油应纳税额 =50 × 1176× 0.1=5880 该公司当月应纳消费税额总额：