2018年企业所得税申报表汇算清缴课件.pptVIP

* * * * * * * * * * * * * * * * * 有直接投资和间接投资的，应填报间接投资 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 通过填报，甲企业2017年度符合高新技术企业资质要求 * * * * * * D企业留存收益＝3000+（2500－2000）*（1－25%）＝3375万元，A企业应享有的份额＝3375*30%＝1012.5万元 ，实物分配应视同销售 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 税务处理：该搬迁补偿收入可暂不计入2016年度应纳税所得额，待搬迁完成年度汇总清算。 该收入会计上也未计入当年利润总额，会计与税务处理不差异。 * * 企业在搬迁期间发生的搬迁收入和搬迁支出，可以暂不计入当期应纳税所得额，而在完成搬迁的年度，对搬迁收入和支出进行汇总清算。 * * 职工安置费100万元，可暂不计入2016年度应纳税所得额，待搬迁完成年度汇总清算，因此，会计上已计入当年利润总额应做纳税调整处理（净调整为0） * * 企业在搬迁期间发生的搬迁收入和搬迁支出，可以暂不计入当期应纳税所得额，而在完成搬迁的年度，对搬迁收入和支出进行汇总清算。 * * 递延收益转入营业外收入的金额应做纳税调减处理。 * * 企业在搬迁期间发生的搬迁收入和搬迁支出，可以暂不计入当期应纳税所得额，而在完成搬迁的年度，对搬迁收入和支出进行汇总清算。企业搬迁期间新购置的各项资产，应按《企业所得税法》及其实施条例等有关规定，计算确定资产的计税成本及折旧或摊销年限。企业发生的购置资产支出，不得从搬迁收入中扣除。 * * * * * * * * * * * * * * * * 1.第6行第2列＝表A100000第19-20行。 * * * * * * * * * * * * 1.第6行第2列＝表A100000第19-20行。 * * 1.第6行第2列＝表A100000第19-20行。 * * 1.第6行第2列＝表A100000第19-20行。 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 2017年8月份，股权特殊性税务处理 （一）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。????（二）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合本通知规定的比例。????（三）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。????（四）重组交易对价中涉及股权支付金额符合本通知规定比例。????（五）企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。 * * 1.被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。???? 2.收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。600万元???? 3.收购企业、被收购企业的原有各项资产和负债的计税基础和其他相关所得税事项保持不变。 * * * * * * * * * * * * * * * * * 企业年度关联业务往来报告表填报表单 表单编号 表单名称 选择填报情况 填 报 不填报 G000000 报告企业信息表 √ × G100000 中华人民共和国企业年度关联业务往来汇总表 √ × G101000 　　关联关系表 √ × G102000 　　有形资产所有权交易表 □ □ G103000 　　无形资产所有权交易表 □ □ G104000 　　有形资产使用权交易表 □ □ G105000 　　无形资产使用权交易表 □ □ G106000 　　金融资产交易表 □ □ G107000 　　融通资金表 □ □ G108000 　　关联劳务表 □ □ G109000 　　权益性投资表 □ □ G110000 　　成本分摊协议表 □ □ G111000 　　对外支付款项情况表 □ □ G112000 　　境外关联方信息表 □ □ G113010 　　年度关联交易财务状况分析表（报告企业个别报表信息） □ □ G113020 　　年度关联交易财务状况分析表（报告企业合