学校财务管理内控制度.pdfVIP

财务管理内控制度 为规范学校财务行为，加强学校财务管理，对学校财务进行有效地 控制和监督，确保我校教育教学工作顺利开展，特制定学校财务管理内 控制度。 一、目标和原则 学校财务管理内部控制制度的目标是：第一，严格执行国家财经纪 律和本单位内部制度，保证学校资产安全完整；第二，及时提供正确的 会计信息；第三，保证各项经济活动符合效益原则并在法定范围内进行。 学校财务管理内部控制的原则是： 在既定目标前提下， 遵循合法性、 科学性、规范性、适用性原则。即：制定的财务管理内部控制制度符合 法律、法规和国家统一的财务会计制度的规定，体现财务管理的要求， 合乎财务规范， 针对学校的特点， 便于操作和执行， 有利于控制和检查。 二、基本内容 1、会计事项相关人员的职责权限应当明确 (1) 、记帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、 财务保管员的职责权限应当明确。避免相互扯皮、推委、越权行事。 (2) 记帐人员与经济业务和会计事项的审批人员、经办人员、财务保 管人员要实行职务分离，并相互制约。 2 、 重大经济业务事项的决策和执行程序应当明确 (1) 重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事 项的决策和执行程序应当做到制度化、规范化。 (2) 决策和执行程序中应当体现决策人员和执行人员之间能够相 互监督、相互制约，防止权限失控、决策失误和徇私舞弊。 3 ．进行财产清查 财产清查制度是通过定期或不定期、 全面或部分地对各项财产物 资进行实地盘点和对库存现金、 银行存款、 债权债务进行清查核对的 一种制度。通过财产清查， 确定各项财产的实存数， 以查明是否相符， 并查明帐实不符的原因和责任。 对帐实不符的问题根据有关规定进行 会计处理，做到帐实相符，保证会计资料真实、完整。 三、 预算管理 1、学校应按规定的程序和时间编制年度预算计划， 全部收入纳入预 算并根据收入情况统筹安排各项支出，预算外资金必须纳入“收支两条 线”管理。 2 、学校严格执行经批准的预算计划， 坚持收支平衡的原则，不得超 预算支出。 3 、学校的银行存款账户的开设和变更均应报财政部门批准。 4 、学校每个预算年度末应编制本年度决算表， 在规定期限内上报县 教育局，并在教师大会上予以公示。 二、收入管理 1、学校的一切收费行为需做到有章可循，有据可依，所有收费都要 开列合法的收据，禁止一切乱收费。 2 、学校的一切收入都要入账，并及时解入学校开设的银行账户。 三、支出管理 1、学校根据支出预算，体现勤俭办校原则。 2 、根据支出计划，建立申购制度，按金额额度分级审批。 3 、支出凭证须有经手人，验收人，校长签字方可入账。 4 、注重原始凭证的合法性，做到内容完整，凭证合法，手续齐全。 四、资产管理 （一）现金管理 1、学校一切现金收入，均须及时解入银行。 2 、报账员每日按时记好现金日记账。 3 、任何人不得挪用现金，不得以借据“白条”抵库。 （二）银行存款管理 1、严格遵守银行存款管理制度，按规定开设银行账户。 2 、自觉接受银行监督，不准出借银行账户。 3 、及时与银行对账，发现问题立即查询。 4 、按照财务要求做好银行日记账。 （三）财产物资管理 1、财产物资按照上级有关部门的规定，设立固定资产、 低值耐久及 低值易耗品账目。 2 、所有财产物资均按请购、验收、领用、保管、登记、使用、维修、 处置等制度执行，执