江大2018秋-大作业-税法与会计-答案(1)教学文案.pdfVIP

江南大学现代远程教育 考试大作业 考试科目 : 《税法与会计》 一、大作业题目（内容） ： （一）某卷烟厂委托 A 厂加工烟丝（消费税率 30%），卷烟厂和 A 厂均为一般纳税人。卷 烟厂提供烟叶 29000 元，A 厂收取加工费 20 000 元，增值税 3 200 元。A 厂应代扣代缴消 费税，烟丝收回后的用途是用于加工甲类香烟，请作出卷烟厂的会计处理。 （发出材料、 支付加工费和增值税、支付代扣代缴消费税、加工的烟丝入库） （15 分） 答： （1） 发出材料时： 借： 委托加工物资 29000 ； 贷：原材料 29000。 (2) 支付加工费时： 借： 委托加工物资 20000 ，应交税费——应交增值（进项税额） 3200； 贷：银行存款 23200。 （3 ）支付代扣代缴消费税时： 代扣代缴消费税 = （29000+20000）÷（ 1-30%）×30%=21000（元）。