《中小企业板上市公司内部审计工作指引》.pdf

中小企业板上市公司内部审计工作指引 2007-12-27 第一章 总 则 第一条 为进一步规范中小企业板上市公司（以下简称 “上市公司”或“公司”）内部审计工作，提高内部审计工 作质量，保护投资者合法权益，依据《审计法》、《审计署 关于内部审计工作的规定》等有关法律、法规、规章和《深 圳证券交易所股票上市规则》的规定，制定本指引。 第二条 本指引所称内部审计，是指由上市公司内部机 构或人员，对其内部控制和风险管理的有效性、财务信息的 真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种 评价活动。 第三条 本指引所称内部控制，是指上市公司董事会、 监事会、高级管理人员及其他有关人员为实现下列目标而提 供合理保证的过程： （一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定； （二）提高公司经营的效率和效果； （三）保障公司资产的安全； - 1 - （四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。 第四条 上市公司应当依照国家有关法律、法规、规章 及本指引的规定，结合本公司所处行业和生产经营特点，建 立健全内部审计制度，防范和控制公司风险，增强公司信息 披露的可靠性。内部审计制度应当经董事会审议通过。 第五条 上市公司董事会应当对内部控制制度的建立 健全和有效实施负责，重要的内部控制制度应当经董事会审 议通过。 上市公司董事会及其全体成员应当保证内部控制相关 信息披露内容的真实、准确、完整。 第二章 一般规定 第六条 上市公司应当在董事会下设立审计委员会，制 定审计委员会议事规则并予以披露。审计委员会成员应当全 部由董事组成，其中独立董事应占半数以上并担任召集人， 且至少应有一名独立董事为会计专业人士。 第七条 上市公司应当在股票上市后六个月内建立内 部审计制度，并设立内部审计部门，对公司财务信息的真实 性和完整性、内部控制制度的建立和实施等情况进行检查监 - 2 - 督。内部审计部门对审计委员会负责，向审计委员会报告工 作。 第八条 上市公司应当依据公司规模、生产经营特点及 有关规定，配臵专职人员从事内部审计工作，且专职人员应 不少于三人。 第九条 内部审计部门的负责人必须专职，由审计委员 会提名，董事会任免。 上市公司应当披露内部审计部门负责人的学历、职称、 工作经历、与公司控股股东及实际控制人是否存在关联关系 等情况。 第十条 内部审计部门应当保持独立性，不得臵于财务 部门的领导之下，或者与财务部门合署办公。 第十一条 上市公司各内部机构、控股子公司以及具有 重大影响的参股公司应当配合内部审计部门依法履行职责， 不得妨碍内部审计部门的工作。 第三章 职责和总体要求 - 3 - 第十二条 审计委员会在指导和监督内部审计部门工 作时，应当履行以下主要职责： （一）指导和监督内部审计制度的建立和实施； （二）至少每季度召开一次会议，审议内部审计部门提 交的工作计划和报告等； （三）至少每季度向董事会报告一次，内容包括但不限 于内部审计工作进度、质量以及发现的重大问题； （四）协调内部审计部门与会计师事务所、国家审计机 构等外部审计单位之间的关系。 第十三条 内部审计部门应当履行以下主要职责： （一）对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大 影响的参股公司的内部