房地产新政解读及税务稽查风险防范(上).pptxVIP

房地产汇算清缴〔上〕 主讲：张辉 主要内容 一、筹建年度的税务稽查 二、建设年度的税务稽查 三、预售年度的税务稽查 四、房屋交付当年的税务检查 五、竣工决算当年的汇算清缴 六、竣工决算以后年度的汇算清缴 2 筹建费用的会计处理 旧准那么：发生时计入长期待摊费用科目，不影响当年会计损益，待开始生产经营后一次性的计入当年会计损益〔管理费用〕 新准那么：发生时计入管理费用科目，影响当年会计损益，开始生产经营后也不进行相应调整。 注：应当计入开发本钱的除外，如前期工程费等 3 筹建年度 2021国税函98号关于企业所得税假设干税务事项衔接问题的通知 新税法中开〔筹〕办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。(不少于3年〕 企业在新税法实施以前年度的未摊销完的开办费，也可根据上述规定处理。 4 筹建年度〔续1〕 2021国税函79号关于贯彻落实企业所得税法假设干税收问题的通知 七、企业筹办期间不计算为亏损年度问题 　　企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度。企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，应按照?国家税务总局关于企业所得税假设干税务事项衔接问题的通知?〔国税函[2021]98号〕第九条规定执行。 5 筹建年度