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财政收入构成和分析运用 李瑛正 2008 年 7 月 10 日 根据安排,我就财政收入构成及分析运用与各位领导和同志们进行共同学习和探讨。 一、财政基本知识 （一）财政的概念 世界各国都存在财政，财政是一个经济范畴，也是一个政治范畴。财政不是与生俱来的，是随国家的产生而产生。自从财政产生以后，其发展经历了奴隶社会财政、封建社会财政、西方资本主义财政和社会主义财政四个阶段。 从我国几千年遗留下来的古籍中，可以看到理财、国用、国社一类用词以及十分丰富的所有关于理财之道的记载，但在中文词汇中出现“财政”字样还是近百年的事情。清朝光绪 24 年{1898 年）在戊戌变法“明定国事”诏书有“改革财政，实行国家预算”的条文，这是我国政府文件对“财政”一词最初启用。20 世纪 40 年代，中华书局出版的《辞海》对财政作了如下解释：“财政谓理财之政，即国家或公司团体以维持其生存、发达为目的而获得收入、支出经费之经济行为也” 从财政的本质及其及基本特征研究分析，财政的定义可以概括为：以国家为主体，通过政府的收支活动，集中一部分社会资源，用于履行政府职能和满足社会公共需要的经济活动。一级政府有一级财政。我国现行为五级财政（中央、省、市、县、乡）。 （二）公共财政 公共财政概念是适应市场经济体制要求的财政运行模式而提出来的。现代意义上的公共财政产生于英国，随着市场经济的发展而逐步构建并不断完善。我国是 1998 年正式提出建立公共财政基本框架的思路基本框架的思路及相关原则上。 - 1 - 公共财政是建立在市场经济之上并与之相适应的一种财政运行模式。对此，就应该了解市场经济的一般概念。 1、市场经济是以市场机制为基础来配置社会资源的经济运行方式（土地、劳动、资本等），它由三个要素构成，即供求、价格和竞争。社会供给和社会需求是市场的基本要素；价格是市场机制的核心要素，是联系供求双方利益的纽带；竞争是市场发挥作用的重要条件，使买方，买方和买卖双方围绕商品价格和质量进行的较量。三要素相互联系、相互依存和相互作用。 2、市场经济的五大特征 （1）自主性：各经济体面向市场，自主经营、自负盈亏。 （2）竞争性：为生存和发展，经济体展开激烈竞争。 （3）平等性：公平、公正、公开 （4）开放性：市场向所有生产、经营和消费者开放。 （5）法制性：市场经济就是法制经济，所有经济活动必须依法进行。 3、市场经济（机制）的缺陷 （1）不完全竞争的出现。 （2）无法实现充分就业。 （3）市场信息失灵。 （4）无法消除外部经济负效果。 （5）市场不能提供公共物品或服务。 （6）难以兼顾效率与公平。 市场机制存在的上述缺陷，其自身无法克服，只有借助政府的力量，由政府出面干预。 4、财政作为政府的重要组成部分，是政府职能以发挥的物质基础，必须满足社会公共需要，提供社会公共产品。 人类社会，人的需要分为私人需要和公共需要两大类。私人需要具有消费上排他性和竞争性，而公共需要相对应的公共产品消费具有非排他性和非竞争性。市场经济条件下，私人需要和公共需要的不同特性决定了市场机制作用的范围和财政活动的领域和范围。私人需要通过市场得到满足，公共需要通过财政满足。 - 2 - 公共财政是为实现政府职能，弥补市场失灵，满足社会公共需要的一种财政模式或类型。 5、公共财政的特征 （1）强制性——国家在处理财政分配关系、组织实施财政收支时，依靠国家的政治权力，运用法律手段强制实施的。国家作出规定，不必与任何方面协商，也不必征得对方同意，只要符合国家规定，就必须依法交纳，否则就要受到法律的制裁。 （2）无偿性：指筹集上来的资金不再归还。 （3）公共性：指国家从直接生产劳动者所创造的财富中拿出一定份额，用于社会公共事业。 （4）国家主体性——必须在国家统一组织下实施。 （5）社会基金性——基金性主要指资金经财政分配后形成具有专门用途的资金。 （三）公共财政的职能 公共财政的职能是指财政作为一个经济范畴所固有的功能，只要存在着财政，这种功能就不会消失。 1、资源配置职能。广义地理解是指社会总产品的配置，狭义地理解是指生产要素的配置。不论做何种理解，资源配置就是运用有限的资源形成一定的资产结构、产业结构以及技术结构和地区结构，达到优化资源结构的目标。世界上所有国家都将高效地配置资源作为头等的重要经济问题，经济学的核心也是研究资源配置以及与此相关的问题。 资源配置职能的实现方式有五种：一是确定社会公共需要的基本范围和财政收入占国内生产总值（GDP）的合理比例；二是优化财政支出结构（如生产性支出与非生产性支出、购买性支出与转移性支出的比例）；三是合理安排政府投资规模、结构，保证国家的重点建设；四是通过政府投资、税收和补贴，调节社会投资方向，提高社会投资整体效率；五是提高财政配置本身的效率（如对每项生产性投资的确