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集团有限公司内部控制规范—货币资金 第一章 总则 第一条 为了加强与规范集团各公司货币资金的管理，保证货币资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》、《XXX 集团内部控制规范-基本规范》等法律和集团内部规范制度，制定本规范。本控制规范办法管理范围为集团所有下属控股子公司（含直接控股与间接控股，下称各公司）。 第二条 本规范所称货币资金是指各公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。 第三条 本规范内容包括：岗位设置、各公司账户开设、权限设置、支付审批、资金预算管理等方面。 第四条 集团财务管理部结算中心（下简称结算中心）对下属公司资金结算行使指导、监督职能。 第五条 各公司财务负责人对本公司各项资金结算管理工作承担主要责任，各事业部财务总监对事业部下辖公司的资金结算管理工作承担统筹责任，并负责制定本事业部内部资金管理办法。 第六条 各公司资金结算管理工作纳入集团对派驻财务总监（经理）的工作考核范围。 第七条 集团货币资金管理原则： （一） 集中管理，统一监控原则：结算中心为集团所有下属控股公司资金结算的唯一出口，负有监控集团各下属控股公司资金结算各环节的责任，资金结算业务作为结算中心监管对象，各公司有义务在资金结算方面配合结算中心的监管工作。 （二）计划性与经济性原则。各公司应按集团要求做好资金预算管理工作，并通过资金的预算管理来提升公司的资金使用效率；同时各公司应在确保资金安全性的前提下，尽量减少公司在途资金量与降低公司平均帐面资金余额，以提高资金使用效率与降低存量资金成本。 第二章 岗位分工及授权审批 第八条 各公司应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和 岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监 督。 （一） 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 （二） 各公司不得由一人办理货币资金业务的全过程，即：资金的申请、复核、办理支付和保管的过程。 第九条 各公司办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据各公司具体情况进行岗位轮换。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，并能不断提高会计业务素质和职业道德水平。 第十条 各公司应参照《德赛集团财务系统审批权限设定》，根据内部控制要求设定本公司各类款项的申请、审批及付款流程，并明确各类款项支付的最终审批人与最高审批权限报结算中心备案。各事业部根据管理需要，也可制定事业部内部付款流程与审批权限规定报结算中心，由集团财务管理部审核后报集团领导批准生效。 第十一条 经批准生效后的各公司付款审批流程与权限规定为结算中心审核下属公司付款合规性的重要依据。 第十二条 审批人应当根据货币资金授权审批制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的审批意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。 第十三条 各公司最终审批人出差时，须出具书面授权书并报结算中心备案，事后最终审批人需补签相关手续。 第十四条 已开通“网上银行”（下称“网银”）的公司，须将本公司‘网银’最终审批人设定为结算中心指定结算员，同时将本公司‘网银’的权限设定报结算中心备案。开有异地“网银”的公司，该账户不得作为对外 支付账号，只能作为内部资金往来通道使用。结算中心对各公司上报的各类权限设置、‘网银’密码保密负责，同时保管好各公司上缴‘网银’电子密钥。 第三章 账户管理 第十五条 为集中结算优势，减少整个集团银行账户数量，防止在资金管理上出现混乱无序局面，集团结算中心对各公司银行帐户开立和变更实行统一管理。具体管理办法如下： （一） 各公司根据实际经营情况开立银行账户，在开立新账户时应当报结算中心审批。 （二） 银行账户的变更或关闭应在集团结算中心备案。 （三） 对于经常性业务发生帐户，各公司需配合集团根据业务需要而采取相应管理措施。 （四） 对于非经常性帐户，在相应业务结束后，应及时清户。 第十六条 在结算中心资金账号未开通之前，各公司所有银行账户预留印签中的一枚必须设定为结算中心直接控制的印签。 第十七条 公司应当严格按照《支付结算办法》和集团有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。 第十八条 各公司应当定期检查银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。并对多余的和不常用的账户进行清理。 第四章 现金和银行存款的管理 第十九条 各公司应当加强现金库存限额的管理，严格执行集团核定的 库存现金余额，超过库存限额的现金应及时存入银行。定期和不定期进行现 金盘点，确保货币资金账实相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。 第二十条 各公司应该加强货币资金安全性