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*欧阳光明*创编 2021.03.07
中级财务会计.第二章：货币资金
欧阳光明 （2021.03.07）
1 货币资金：是企业在生产经营过程中停留在货币形态的那部分资
金,是可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的
交换媒介物。货币资金是企业资产中流动性最强的一类（包括现
金、银行存款和其他货币资金）
2现金的管理与核算
现金的定义：是指存于企业用于日常零星开支的现钞。广义的现金
包括库存现金、
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