中国税收-增值税税款缴纳.pptxVIP

第二章 增值税 主讲 王碧秀教授 LOGO 增值税 目录 第四节 增值税税款缴纳 知识点 1.纳税义务发生时间 2.纳税期限 3.纳税地点 01 直接收款的 02 托收承付或委托收款的 03 赊销或分期收款的 04 预收款销货的 05 委托代销的 按一般原则处理 办妥托收手续当天 合同约定收款日期当天；无合同的为发货当天 一般为发货当天 收到代销款、代销清单，或发货后180天 一般原则：发生应税行为并收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天 一、纳税义务发生时间 一、纳税义务发生时间 提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天 提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照规定的预征率预缴增值税 预收款方式 预收款方式 一、纳税义务发生时间 发生增值税视同销售行为的，为货物移送的当天，或劳务、服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天 进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天 扣缴义务发生时间为增值税纳税义务发生的当天 二、纳税期限 税额计算期限分别有1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度。 以1个月或1个季度为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款