中国税收-企业所得税税额计算5.pdfVIP

第五章 企业所得税 主讲 王碧秀教授 LOGO 企业所得税 1 企业所得税概述 2 企业所得税纳税人与征税对象 3 企业所得税税额计算 4 企业所得税税款缴纳 第三节 企业所得税 税额计算 知识点 4.税额计算 （1 ）居民企业适用查账征收方式下应纳所得税额计算 （ ）居民企业适用核定征收方式下应纳所得税额的计算 （3 ）非居民企业应纳所得税额的计算 （二）居民企业适用核定征收方式下应纳所得税额的计算 核定征收企业所得税范围 1 居民纳税人具有下列情形之一的，应核定征收企业所得税 ： u 依照法律、行政法规的规定可以不设账簿或应设账簿但未 设账簿的 ； u 擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的 ； u 虽设置账簿，但账目混乱或成本资料、收入凭证、费用凭