中国税收-企业所得税税款缴纳.pptxVIP

第五章 企业所得税主讲 王碧秀教授LOGO企业所得税4123企业所得税税款缴纳企业所得税税额计算企业所得税概述企业所得税纳税人与征税对象第四节企业所得税 税款缴纳知识点 1.企业所得税征收方式的确定2.纳税期限3.纳税地点一、企业所得税征收方式的确定企业所得税征收方式鉴定表企业在每年第一季度应填列“企业所得税征收方式鉴定表” 一式3份，报主管税务机关进行审核。①～⑤项均合格的，实行纳税人自行申报、税务机关查账方式征收若①、④、⑤项中有一项不合格或②、③项均不合格，实行定额征收若②、③项中有一项合格、一项不合格的，实行核定应税所得率办法征收征收方式确定后，在一个纳税年度内一般不得变更二、纳税期限税款缴纳期税额计算期0102自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴所得税纳税申报表，并预缴税款。自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴或应退税款在年度中间终止经营活动的，应自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期所得税汇算清缴企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税企业所得税按纳税年度计算，即公历1月1日起至12月31日止企业在一个纳税年度中间开业，或终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应以其实际经营期为一个纳税年度。企业依法清算时，应以清算期为一个纳税年度三、纳税地点非居民企业居民