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软件行业增值税退税操作规程 政策依据 《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔 2011〕100号） 《国家税务总局关于发布〈税收减免管理办法〉的公告（国家税务总局 2015年第43 号） 详解： 软件产品增值税政策 （一）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按 17%税率征收 增值税后，对其增值税实际税负超过 3%的部分实行即征即退政策。 （二）增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，具销 售的软件产品可享受本条第一款规定的增值税即征即退政策。 本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口 软件产品进行汉字化处理不包括在内。 （三）纳税人受托开发软件产品，着作权属于受托方的征收增值税，着作权 属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税；对经过国家版权局注册登记， 纳税人在销售时一并转让着作权、所有权的，不征收增值税。 二、办理流程 三、办理基础资料 *号 原件殖ft 伊教 1 《退C抵》税申请国批 表》 原件 3 2 退规申曲集舌 序件 2 利用呈取崎况?近现 【触、框据，随孙 退金恒等 3 《中华人民共知国初收城 款书f银行经收专用)》 秀*中华人民共和国稳收 完税证明》 原件形耳E咕 1 1 书面声期对料 原件 1 声qm寿台酰惠曲演生 定的相丢案件 (-)条件报送资料 随 1 者正*件产七主营和1口认可的税件僦加的出 豆的椅711证明物取 匾件 1 1 欧什广北土管诔匚顽疾的/板什产品登诏壶 书■)喳苔但机行口笆骸门葡上削Xi+且机政 件考作相要记it书》 1 四、注意事项 .首先需要有软件着作权或软件产品登记证书，将软件产品在税务做备案。 备 案完成后可以在国税申报系统-基本信息里看到公司被认定为了软件企业。在销售 软件产品，跟客户签合同时，就要注意合同上软件产品名称要跟证书上的名称完 全一致。(需要注意的是在开具这一项软件产品的发票时一定要与着作权上的名字 是一致，并且合同也要与着作权上一致，明确写明数量、金额，客户名称与客户的 合同章名称保持一致) .从核算收入上，必须列示二级科目“即征即退收入”。从中报上，必须填在“即 征即退货物及劳务和应税服务”栏目。 . 需要提交一系列电子表格，这些都可以在税务局拷贝回来，另需写一份“增值 税退税申请书”，以及凭缴纳增值税的回单去税务局换完税凭证，将完税凭证复 印件一起交上去。 .退税针对的是跟卖软件产品有关的，软件服务收入是退不了税的。首先你公司 里有这一项软件产品的着作权与测试报告，带着这些相关证件然后去国税局进行 备案填表 （一定要先备案）。 .最后就是找税务局的相关人员办理、催办、协调事宜 。