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会计核算竞赛模拟题（二） 一、模拟企业基本情况 企业名称：山东阳光有限责任公司 企业类型：工业企业 注册资本：万人民币 开户银行：中国银行济南市历下区支行 账 号： 税务登记号： 联系电话： 公司地址：山东省济南市 二、模拟企业会计政策简介 ．该公司执行新企业会计准则。 . 原材料按实际成本计价，发出材料成本采用先进先出法。 . 已销商品成本采用月末一次加权平均法， 加权平均单价保留小数点后四位， 成本计算 结果保留小数点后两位。 . 资产负债表日根据资料要求提取各项资产减值准备，其中坏账准备的计提比例为。 . 税费 （）增值税：公司采购材料和销售产品的价格均为不含税价格，增值税税率为。 （）所得税：所得税费用的计算采用资产负债表债务法，公司适用的所得税率为，假定 公司在未来期间能够产生 足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。 （）公司采用的折旧政策与税法规定一致。 . 职工薪酬 职工福利费的提取比例为。本单位职工不需缴纳个人所得税。 . 利润分配 （）法定盈余公积提取比例为。 （）应付给投资者的利润按可供投资者分配利润的提取。 三、工作要求 . 建立下列账簿： 原材料总账及其明细账、 库存商品总账及其明细账， 并登记其期初余 额。 . 填制部分原始凭证，原始凭证中无需参赛选手签章。 . 分析原始凭证， 并据以编制通用记账凭证， 选手只需在记账凭证的制证处盖 “制证人” 章，其他部分无需签章 ?根据记账凭证、原始凭证，登记上述账簿的发生额，并进行结账。 .编制年度资产负债表（只登记期末余额） 、年度利润表（只登记本期金额） .整理、装订会计凭证。 ?计算下列财务指标：流动比率、资产负债率、营业利润率、成本费用润率。 四、期初资料、本期业务及其他资料 （一）该公司年月初有关资料 账户期初余额表 账户名称 借方 贷方 库存现金 银行存款 其他货币资金 应收票据 应收账款 光明公司 蓝天公司 合计 坏账准备（应收账款） 预付账款 其他应收款 在途物资 原材料 库存商品 生产成本 长期股权投资 固定资产 累计折旧 在建工程 无形资产 递延所得税资产 短期借款 应付账款 新海股份有限公司 大宇公司 合计 应付职工薪酬 应交税费（增） 其他应付款 应付利息 长期借款 实收资本  盈余公积 本年利润 利润分配一一未分配利润 合计 年月份损益类账户发生额 科目名称 借方发生额 贷方发生额 主营业务收入 其他业务收入 主营业务成本 其他业务成本 管理费用 销售费用 营业外支岀 “原材料”明细账户期初余额表 总账科目 明细科目 计量单位 数量 单价 金额（元） 原材料 材料 千克 材料 千克 材料 千克 库存商品”明细账户期初余额表 总账科目 明细科目 计量单位 数量 单价 金额（元） Z-/ 口 甲产品 件 库存商品 乙产品 件 “生产成本”明细账户期初余额表 金额单位：元 总账科目 明细科目 计量单位 数量 成本项目 直接材料 直接人工 制造费用 合计 生产成本 甲产品 件 二）本月发生如下经济业务 、日，米购材料，验收入库 编号名称规格单位数量实际成本备注应收实收买价运杂费苴 编号 名称 规格 单位 数量 实际成本 备 注 应收 实收 买价 运杂费 苴 /、 他 合计 单价 金额 材料 千克 合计 会 计 记 账 联 郑一 检验员: 保管员: 温暖 ② 会计: 购货 单位 名 称：山东阳光有限责任公司 纳税人识别号： 地址、电话：山东省济南市 开户银行及账号：中国银行济南市历下区支行 密 码 区 略 货物或应税劳务名称 规格型号 单位 数量 单价 金额 税率 税额 材料 合计 千克 价税合计（大写） 人民币拾壹万柒仟元整 （小写）Y 销货单位 名 称：新海股份有限公司 纳税人识别号： 地址、电话：山东省潍坊市 夕! 开户行及账号：中国银行潍坊市幸福街支行 ] 发票专用章 丿 收款人：潘悦 复核：张秀贵 开票人：张如倩 、^销货二鱼/覇 开票日期：20XX年12月03日 第 联 凭 发票号码： 供应单位：新海股份有限公司 收料单 收料单编号： 材料类别： 20XX 年12月03日 收料仓库：材料库 山东省公路运输发票 20XX年1月3日 发货单位：新海股份有限公司 发站：潍坊站 到站：济南站 货物名称 数量（千克） 类别 金额（元） 材料 r运杂 合计金额（大写）?人民币贰佰元整 发票专用章 ） 收货单位： 山东阳光有限责任公司 经办人：温暖-—- / 中国银行 转账支票存根（鲁） 附加信息 出票日期：20XX年12月03日 收款人：新海股份有限责任公司 用途：米购材料 单位主管： 会计 、日，收到前欠货款