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一、单选题 1、采购与付款环节的下列单据中，可能不需要连续编号的是（ ）0 请购单 B ?订购单 验收单 入库单 正确答案：A 解析：A、由于企业内不少部门都可以填列请购单，可能不便事先编号，为加强控制, 每张请购单必须经过对这类支出预算负责的主管人员签字批准，该选项正确。 2、定资产的内部控制中最重要的控制是（ 2、 定资产的内部控制中最重要的控制是（ ）。 A ?处置制度 职责分工制度 定期盘点制度 预算制度 正确答案：D 解析：D、 解析： D、预算制度是 定资产内部控制中最重要的部分。 3、为证实受留置权限制的机器设备的所有权，注册会计师实施的下列审计程序中最有 针对性的是（）。 验证有关运营证件等 1=1查阅有关的合同、产权证明、财产税单、抵押借款的还款凭据、保险单等书面文件 1=1 审核被审计单位的有关负债项目等 审核采购发票、采购合同等 正确答案：C 解析:A、该选项是针对汽车等运输设备。B、该选项是针对房地产类固定资产。D、 该选项是针对外购的固定资产。 4、被审计单位关于固定资产更新改造的会计处理，下列各项中，错误的是（ ）o 更新改造时发生的支出应当直接计入当期损益 更新改造时被替换部分的账面价值应当终止确认 更新改造时替换部分的成本应当计入设备的成本 更新改造时发生的支出符合资本化条件的应当予以资本化 正确答案：A 解析：A、更新改造时发生的支出符合资本化条件的应当资本化，计入固定资产成本； 不符合资本化条件的应当费用化，计入当期损益。 5、关于生产与存货循环的下列内部控制中，存在设计缺陷的是（ ）。 A .仓库部门将实际入库数量通知会计部门 B?验收部门验收产成品 C.仓库部门签收产成品 D.仓库部门验收产成品 正确答案：D 解析：D、首先是验收部门验收；然后仓库部门先行点验和检查，然后签收。签收后, 将实际入库数量通知会计部门。 6、存货如果容易被盗，那么存货的（ ）认定存在重大错报风险。 A存在 完整性 发生 计价和分摊 正确答案：A 解析：A、存货如果容易被盗，那么存货的存在认定存在重大错报风险。 7、注册会计师制定存货监盘计划时，下列考虑中不正确的是（）。 如果存货盘点在财务报表日以外的其他日期进行,注册会计师除实施存货监盘相关 审计程序外，还应当实施其他审计程序，以获取审计证据，确定存货盘点日与财务报 表日之间的存货变动是否已得到恰当的记录 如果被审计单位通过实地盘存制确定数量，则注册会计师要参加此种盘点 如果被审计单位采用永续盘存制，注册会计师无需在年度中参加盘点 对其他无法在存货盘点现场实施存货监盘的存货存放地点,注册会计师应当实施替 代审计程序，以获取有关存货的存在和状况的充分、适当的审计证据 正确答案：c 解析：C、如果被审计单位采用永续盘存制，注册会计师应在年度中一次或多次参加 盘点。 8、下列选项中，属于被审计单位盘点存货前注册会计师的工作的是（ ）。 A执行抽盘 再次观察盘点现场，以确定所有应纳入盘点范围的存货是否均已纳入 观察盘点现场，确定应纳入盘点范围的存货是否已经适当整理和排列，并附有盘点 标识，防止遗漏或重复盘点 检查存货 正确答案：C 解析:C、其余三个选项属于存货盘点现场实施监盘时，注册会计师应当实施的审计 程序。 二、多选题 1、下列属于编制和签署支票相关内部控制的有（）。 独立检查已签发支票的总额与所处理的付款凭单的总额的一致性 1=1会计主管应独立检查记入银行存款日记账和应付账款明细账的金额的一致性，以及 1=1 与支票汇总记录的一致性 支票一经签署就应在其凭单和支持性凭证上用加盖印戳或打洞等方式将其注销，以 免重复付款 确定供应商发票计算的正确性 正确答案：A、C 解析:B、该选项属于记录现金、银行存款支出环节的内部控制。D、该选项属于确 认与记录负债环节的内部控制。 2、 下列通常属于采购与付款循环中主要的重大错报风险的有（ ）。 低估应付账款 高估应付账款 低估费用 高估斐用 正确答案：A、C 解析：A、采购与付款交易的主要重大错报风险通常是低估赛用和应付账款，从而高 估利润、粉饰财务状况。C、采购与付款交易的主要重大错报风险通常是低估费用和 应付账款,从而高估利润、粉饰财务状况。 3、 下列选项中，应当作为应付账款函证对象的有（ ）。 较小金额的债权人 在资产负债表日金额不大，甚至为零，但为被审计单位重要供应商的债权人 在资产负债表日金额不大，并且不为被审计单位重要供应商的债权人 较大金额的债权人 正确答案：B、D 解析:B、在对应付账款进行函证时，注册会计师应选择较大金额的债权人，以及那 些在资产负债表日金额不大，甚至为零，但为被审计单位重要供应商的债权人，作为 函证对象。D、在对应付账款进行函证时，注册会计师应选择较大金额的债权人，以 及那些在资产